作者 | 宏Sir
摘要 | 風險較大，謹慎為之

一、優(yōu)勢喪失，注冊BVI公司的人越來越少

4月14日，BVI金融管理局（Financial Services Commission，“FSC”）公布了2020年公司注冊方面的統(tǒng)計數據。

數據顯示（如下圖），BVI商業(yè)公司在2020年的注冊數量總計22,362家，創(chuàng)下2016-2020近五年來的“歷史新低”。特別地，相比2018年新設公司高達37,415家，2020年新設BVI公司的數量更是降幅高達40%！！！

從上圖我們還可以看出，盡管2018年BVI公司新設成績驕人，但接下來的2019年和2020年，出現(xiàn)了連續(xù)兩年的下滑，且較前三年持續(xù)下滑，似乎勢不可擋。為什么？

一個重要的原因是，自2019年開始，BVI開始實施《經濟實質法案》，要求BVI公司滿足經濟實質并確定稅收居民身份，從而導致合規(guī)成本和稅務成本激增，傳統(tǒng)優(yōu)勢盡失。

（重要提醒：BVI公司被剔除注冊（Strike off）后，仍需滿足經濟實質法要求）

此外，新冠疫情病毒肆虐，全球經濟遇冷，更是讓BVI公司雪上加霜，因此才會出現(xiàn)日子難過，數據“一年不如一年”的境況。

二、BVI公司不好用了，不能任由被Strike off

事實上，不僅BVI公司的新設遭遇“滑鐵盧”，不少已有的BVI公司也因受到《經濟實質法案》的較大沖擊，而不得不考慮解散，甚至有些人想“一棄了之”，任由公司注冊官將其剔除注冊（Strike off）。

近來，我們陸續(xù)接到一些客戶該等咨詢。對此，我們的回復是：您可以選擇讓您的BVI公司被剔除注冊，但是，考慮風險較大，我們不建議您這樣做！

這是因為，剔除注冊對公司的解散不徹底：任何BVI公司被公司注冊官剔除公司登記冊，并不影響其公司股東、董事、經理和高級職員的責任，該等責任如同公司沒有被解散一樣繼續(xù)存在，并可以強制執(zhí)行。

那么，剔除注冊和清算有何區(qū)別？剔除注冊后，BVI公司是否就不用滿足經濟實質要求了呢？剔除注冊的法律后果和風險何在？

接下來，就讓我們來告訴您上面“靈魂三連問”的答案。

三、大不同：剔除注冊和清算的差別

根據《BVI公司法》第213條，當地公司注冊官可根據以下方式把BVI公司剔除注冊：

（1）不繳年費或未能于限期前繳納當地政府的罰款，這是最為直接的方式。

（2）未能根據BVI公司法的要求，呈交報表及法例所要求的文件。

（3）未能委任注冊代理人／當地代理人。（除了被剔除注冊，未委任注冊代理人的公司還會被處罰。）

（4）當地公司注冊官認為該公司已經不經營任何業(yè)務。

值得注意的是，公司仍在運營、甚至仍有資產和負債也可能被剔除注冊。但公司注冊官一般不會輕易為之，如有必須，其會向BVI金融服務管理局（Financial Services Commission）尋求進一步調查后，才會做出該等剔除注冊。

具體到剔除注冊和清算的差別，如下表：

四、風險很大：被剔除注冊的法律后果

BVI公司被剔除注冊并非“被解散”（Dissolved），其法律主體資格仍然存在。根據《BVI公司法》第215條及相關修訂法例，當一家BVI公司被注冊官剔除注冊后，其公司董事、股東和清算人或接盤人：

• 不得提起法律訴訟；
• 不得進行營業(yè)；
• 不得以任何形式處理公司資產；
• 不得就任何法律訴訟應訴；
• 不得以公司名義提出申索或就任何權利提出申索；
• 不得以任何形式處理公司事宜。

需要明確的是，一家BVI公司被注冊官剔除注冊后，其法定權利被“封凍”起來，但并不代表其法定義務隨之消失。相反，其須繼續(xù)履行其法定責任，該等責任及于公司股東、董事、高級管理人員或其代理。

剔除注冊后，由于BVI公司的主體資格仍然存在，將會存在以下【法律風險】：

（1）BVI公司直到被徹底解散前，剔除注冊的BVI公司，仍然須滿足經濟實質要求。

（2）BVI公司存續(xù)期間所進行的經營如有任何債權債務糾紛，相關利害當事人隨時有權主張啟動公司并追溯。

（3）如BVI公司有銀行開戶，銀行將會對BVI公司的股東董事和最終受益人加入信用不良記錄, 會影響日后開戶。

（4）日后如有惡意第三人以上述BVI公司名義進行不正當操作經營（如以上述BVI公司名義對外簽約），將須由該BVI公司的董事和最終受益人對外承擔法律后果。

（5）被BVI當地政府會加入信用不良記錄，可能影響日后成立BVI公司。

五、最新動態(tài)：剔除注冊狀態(tài)下的BVI公司或面臨更高信息存檔要求

同樣在近日，BVI金融管理局也發(fā)布了針對《BVI公司法》修訂的咨詢意見（“咨詢意見”），對處于剔除注冊狀態(tài)下的BVI公司，擬將提出更高的信息存檔要求。

我們知道，根據《BVI公司法》第96條，BVI公司的股東名冊（或副本）須交由注冊代理存檔；任何變更，須在變更發(fā)生后15日內進行更新。

現(xiàn)行《BVI公司法》沒有對處于剔除注冊狀態(tài)下的BVI公司信息存檔做出特別規(guī)定。

但是，咨詢意見中提出：處于撤銷注冊過程中的BVI公司，由于其仍然具有法律人格，因此股東和任何股權相關的信息都有必要按照規(guī)定及時更新。同樣地，由公司注冊處保管的董事名冊，也應在被剔除注冊完成前及時通知公司注冊處進行更新。

也就是說，無論是在剔除注冊前還是剔除注冊后，BVI公司都有及時通知并確保信息更新的義務，從而保證相關信息可以被有效交換。

BVI政府擬將修改《商業(yè)公司法案》第215條，來反映該等新要求。對此，同樣應引起重視。

六、宏Sir觀點

? 由此可見，在解散一家BVI公司時，需要慎重考慮選擇“剔除注冊”還是“清算”，二者法律責任不同，法律風險更是迥異。相對而言，剔除注冊的法律風險更高。

? 綜合考慮，如不想要BVI公司、開曼公司等離岸公司了，切勿“一棄了之”，盡量通過清算的方式將其結束，避免為公司、股東、董事、公司高級職員甚至代理留下法律“后遺癥”。

? 其中，BVI公司經濟實質法案申報一定要做，剔除注冊并不能免除BVI公司經濟實質的存檔合規(guī)要求，無論是BVI公司還是其代理都須認真對待，切不可粗心大意。

? 特別是對那些仍然要在BVI設立新公司的客戶來說，可能會被BVI政府列入信用不良名單，影響新BVI公司的注冊設立。
聲明：本文版權歸頂部作者所有，離岸快車已獲得授權轉載。未經授權，任何機構或個人不得轉載、摘編或以其他形式使用和傳播。