香港公司收到香港子公司的股利收入通常需要交納利得稅，但可以享受5%的優惠稅率。

在現代企業運營中，跨國公司及其子公司間的資金往來頻繁，特別是在股息分配上，不僅涉及公司財務策略，還涉及到稅務法規的遵守。對于香港公司而言，其收到香港子公司的股利收入的稅務處理，是一個重要的財務管理和稅務規劃問題。根據《內地和香港特別行政區關于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的安排》及相關規定，這類股利收入雖然需繳納利得稅，但可享有一定的稅收優惠。

首先，根據中國《企業所得稅法》的規定，非居民企業從中國境內取得的股息、紅利等權益性投資收益，通常適用10%的優惠稅率。然而，對于香港公司來說，由于存在特定的稅收安排，即《內地和香港特別行政區關于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的安排》，這一稅率可進一步降至5%。這一規定極大地減輕了企業的稅務負擔，促進了跨境投資和資本流動。

其次，要享受5%的優惠稅率，必須滿足一系列條件。這些條件包括：香港公司必須是相關股息的“受益所有人”，并且直接擁有支付股息的中國居民公司25%以上的資本比例。同時，這種控股狀態在取得股息前連續12個月內任何時點均應符合規定的比例。這意味著只有當香港公司真正具有實質性的投資控股關系時，才能享受到較低的稅率優惠。

此外，還有一些特殊情況需要注意。例如，如果股權轉讓涉及重組，且選擇特殊性稅務處理如，即使滿足上述條件，轉讓后的企業也不能享受5%的協定優惠稅率。這一點對于進行資產重組或并購的香港公司尤為重要，需要在進行此類操作時特別注意稅務規劃和合規性。

最后，享受稅收優惠的備案手續也是香港公司需關注的重點。香港公司需按照規定提交《非居民納稅人享受稅收協定待遇管理辦法》要求的相關文件和資料，如稅收居民身份證明、相關的合同和支付憑證等。正確完成這些備案程序，對于確保順利享受稅收優惠至關重要。