立陶宛的稅收優惠政策在吸引外資和促進經濟發展方面發揮了重要作用以下是立陶宛主要的稅收優惠政策，按企業所得稅、增值稅、特定行業和經濟特區等維度進行梳理：

1.企業所得稅優惠政策
低稅率：立陶宛的企業所得稅標準稅率為15%，在歐盟范圍內屬于較低水平
小型企業優惠：對于小型企業（雇用人員少于10人，營業收入少于30萬歐元），企業所得稅率可低至5%
研發費用激勵：企業用于研發的費用可以三倍抵扣應納稅所得額，從而降低實際稅負
新成立公司激勵：立陶宛為新成立的公司提供最高50%的企業所得稅減免，期限最長可達10年

2.增值稅優惠政策
標準稅率與低稅率：立陶宛的標準增值稅率為21%，但對于特定商品和服務（如食品、藥品、書籍等）適用9%的低稅率
零稅率：出口貨物和服務適用零稅率，這有助于提升立陶宛企業的國際競爭力
增值稅抵扣：企業可以將采購過程中支付的增值稅從銷售收入中抵扣，從而減輕現金流壓力

3.特定行業優惠政策
研發活動：對于從事研發活動的公司，立陶宛提供研發稅收抵免，允許企業將其研發支出的一部分從應納稅收入中扣除
環保產業：從事環保、新能源等綠色產業的企業可以享受稅收減免，例如油頁巖開發企業可享受“三免三減半”政策
農業與農產品加工：農產品加工行業的企業可享受企業所得稅減免、增值稅優惠和關稅減免等政策

4.經濟特區優惠政策
立陶宛設有多個經濟特區，包括4個工業園、6個自由經濟區和5個科技園區，提供以下優惠政策：
企業所得稅：在自由經濟區內注冊的企業，前10年免征公司所得稅，后6年減半征收
房產稅與土地稅：免征房地產稅和土地稅
紅利稅：免征紅利稅
加速折舊：對于機械設備投資超過50萬歐元的項目，可申請加速折舊政策

5.其他優惠政策
個人所得稅：立陶宛的個人所得稅稅率為20%，對于特定領域的專家和技術人員提供稅收減免
國際稅收協定：立陶宛與68個國家簽訂了避免雙重征稅協定，其中與中國、德國等主要貿易伙伴的協定明確，油頁巖開發收益適用不超過10%的預提所得稅