最近南京海關(guān)聯(lián)手國稅部門查獲一起案值巨大、手法隱蔽、性質(zhì)惡劣的騙取出口退稅犯罪大案，案值總額高達(dá)6.92億元，涉嫌騙取出口退稅1.16億元，其中已實(shí)際退稅入賬1.09億元。據(jù)悉，該案為2013年全國大規(guī)模打擊走私專項(xiàng)斗爭和聯(lián)合行動(dòng)中查獲的實(shí)際騙退稅金額最大的一起典型案件。

據(jù)調(diào)查，早在2009年，犯罪嫌疑人陸某就曾把其銷售到泰國、馬來西亞等地的設(shè)備以高報(bào)價(jià)方式騙取退稅，累計(jì)騙取出口退稅2600萬元。嘗到甜頭后的陸某，又指使其妻劉某在臺(tái)灣注冊成立一家離岸公司作為進(jìn)口設(shè)備的境外賣方，并在香港注冊成立另一家離岸公司作為進(jìn)口設(shè)備的境外賣方，構(gòu)建了一個(gè)完全由陸某掌控的、以“道具機(jī)器”循環(huán)進(jìn)出口騙取出口退稅的犯罪環(huán)鏈。

南京海關(guān)副關(guān)長錢英培告訴記者，該案呈現(xiàn)出犯罪主體智能化、專業(yè)化程度高、犯罪手段隱蔽性、欺騙性強(qiáng)，犯罪鏈條復(fù)雜化、團(tuán)伙化趨勢明顯的特點(diǎn)?！芭c偷稅漏稅相比，騙取出口退稅的社會(huì)危害性更大，不僅造成了國家財(cái)政資金的巨額流失，還擾亂了正常的市場秩序，削弱了國家宏觀調(diào)控的能力?！卞X英培說。

不起眼的“集裝箱編號(hào)”背后暗藏玄機(jī)

2012年11月，海關(guān)緝私部門通過數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，TEMU3340838集裝箱在短期時(shí)間內(nèi)所承載進(jìn)口與出口的貨物件數(shù)、毛重、凈重完全相同。并且，該集裝箱是由同一貨輪從境內(nèi)出口運(yùn)抵香港后，再由該貨輪運(yùn)回上海外港口岸，進(jìn)一步通過轉(zhuǎn)關(guān)方式運(yùn)至南京新生圩口岸報(bào)關(guān)進(jìn)口。

同一集裝箱、同一運(yùn)輸貨輪、相同的件數(shù)、毛重和重量以及出口再進(jìn)口時(shí)間的短周期，這些要素引起了海關(guān)緝私警察的關(guān)注。他們立即對該集裝箱進(jìn)口和出口情況開展調(diào)查。通過數(shù)據(jù)調(diào)取發(fā)現(xiàn)， 2012年8月16日，由江蘇省蘇舜集團(tuán)有限公司(以下簡稱“蘇舜公司”)從上海外港口岸以一般貿(mào)易方式出口印刷電路板測量檢測儀3臺(tái)，總貨值102.36萬美元。7天后，即2012年8月22日，承載蘇舜公司出口貨物的集裝箱又承載貨物由南京凌航速測電子科技有限公司(以下簡稱“凌航公司”)從南京新生圩口岸以一般貿(mào)易方式報(bào)關(guān)進(jìn)口。凌航公司進(jìn)口申報(bào)的卻是自動(dòng)光學(xué)檢測儀1臺(tái)，貨值11.15萬美元。如果出口和進(jìn)口的貨物是相同的，那么通過“一出一進(jìn)”倒騰，明顯存在少報(bào)數(shù)量、偽報(bào)稅號(hào)及低報(bào)價(jià)格重大嫌疑。此時(shí)，緝私警察產(chǎn)生了疑惑，這樣“一出一進(jìn)”倒騰難道僅僅是為了少報(bào)數(shù)量、偽報(bào)稅號(hào)及低報(bào)價(jià)格？如果僅是這樣做，出口又復(fù)進(jìn)口似乎并沒什么利益可圖，難道這背后還暗藏其他目的？

抽絲剝繭解開走私疑云

帶著疑問，緝私警察對近年來蘇舜公司和凌航公司進(jìn)出口數(shù)據(jù)進(jìn)行了逐一比對，驚人的一幕出現(xiàn)了：蘇舜公司出口到香港的印刷電路板測量檢驗(yàn)儀隔一段時(shí)間就會(huì)由凌航公司從南京口岸進(jìn)口回來，并且件數(shù)、毛重、凈重都是一樣的。通過調(diào)取艙單發(fā)現(xiàn)出口與進(jìn)口的集裝箱號(hào)碼都是一致的，但是進(jìn)出口貨物價(jià)格卻差異巨大。這兩家公司之間是什么關(guān)系，究竟實(shí)際貨主是誰？緝私警察緊接著對蘇舜公司和凌航公司開展調(diào)查。但是兩家公司并沒有業(yè)務(wù)往來，工作人員也沒有互相交叉，表面上看不出有任何關(guān)系，調(diào)查工作一時(shí)陷入困境。

多年的工作經(jīng)驗(yàn)告訴緝私警察們，反常的背后必然存有貓膩。他們迅速轉(zhuǎn)變調(diào)查方向，從貨代渠道開展工作。但是貨代調(diào)查之路也充滿著崎嶇，蘇舜公司和凌航公司各自的貨代公司也不相同，線索至此看似又中斷了。緝私警察并未灰心，他們通過對兩家貨代公司大量的業(yè)務(wù)及其業(yè)務(wù)往來對象的仔細(xì)甄別，江蘇納泰國際貨運(yùn)代理有限公司(以下簡稱“納泰公司”)進(jìn)入緝私警察的視野，原來兩家貨代公司都接受了納泰公司的業(yè)務(wù)委托，而所委托的業(yè)務(wù)恰恰就是蘇舜公司出口和凌航公司進(jìn)口業(yè)務(wù)，也就是說“一出一進(jìn)”的貨物都是納泰公司首先代理操作的。緝私警察趁熱打鐵，通過對納泰公司深入調(diào)查，發(fā)現(xiàn)出口貨物實(shí)際貨主是南京協(xié)力電子科技公司有限公司(以下簡稱“協(xié)力公司”)，而進(jìn)口貨主凌航公司則是協(xié)力公司的下屬單位，出口貨物和進(jìn)口貨物的實(shí)際貨主其實(shí)都是協(xié)力公司。真相終于浮出水面：協(xié)力公司陸某、蘇舜公司李某、納泰公司沈某等合謀，蘇舜公司作為經(jīng)營單位和貨主單位，將專門用作騙取出口退稅的“道具機(jī)器”以高價(jià)向海關(guān)申報(bào)，從上海出口至香港。再以江蘇某醫(yī)保公司為經(jīng)營單位，凌航公司為貨主單位以較低的價(jià)格將之前出口至香港的“道具機(jī)器”從香港運(yùn)至南京新生圩海關(guān)報(bào)關(guān)進(jìn)口，同時(shí)由協(xié)力公司或其他公司向蘇舜公司開具國內(nèi)銷售增值稅票用于出口退稅，由蘇舜公司辦理退稅手續(xù)，實(shí)現(xiàn)騙退稅的目的。

多部門聯(lián)合全殲團(tuán)伙成員

南京海關(guān)緝私局高度重視此案，按照國務(wù)院“大規(guī)模”、“專項(xiàng)”、“聯(lián)合”三方面的行動(dòng)要求及將“嚴(yán)厲打擊騙取出口退稅違法活動(dòng)”作為打擊重點(diǎn)的要求，多次與南京市國稅局稽查部門加強(qiáng)溝通，實(shí)現(xiàn)了跨部門、跨行業(yè)的數(shù)據(jù)交換和信息共享，做到同步經(jīng)營、共同上案、聯(lián)合打擊。前期線索經(jīng)營階段，南京市國稅局稽查部門提供上述涉案單位的退稅情況、接受國內(nèi)增值稅票情況以供緝私部門分析研判。

2013年11月28日，南京海關(guān)緝私局對該案立案偵查，案件代號(hào)“11·28”。該局從南京關(guān)區(qū)抽調(diào)近70名緝私警察和4名稅務(wù)人員組成專案組集中辦案。11月28日凌晨6點(diǎn)， 11個(gè)行動(dòng)小組同時(shí)出發(fā)啟動(dòng)，分赴5個(gè)公司。由于前期偵查計(jì)劃周密詳盡，一舉成功抓獲全部13名犯罪嫌疑人，查扣了大量書證和電子證據(jù)。

立案后，該局又配合南京市國稅局稽查部門對虛開票給協(xié)力公司的企業(yè)南京某科技有限公司2名涉案人員進(jìn)行了抓捕。

利令智昏大膽牟取巨額暴利

13名犯罪嫌疑人全部到案后，專案組通過制定周密的審訊提綱、巧用問話策略、適時(shí)出示證據(jù)，使得犯罪嫌疑人還存有的僥幸心理全面崩潰。當(dāng)晚，主要犯罪嫌疑人就供述了協(xié)力公司的犯罪事實(shí)。

通過對犯罪嫌疑人的審訊，以及對查扣的大量書證和電子證據(jù)的梳理和數(shù)據(jù)對接，查實(shí)協(xié)力公司早在2009年就把其銷售到臺(tái)灣、泰國、馬來西亞等國家、地區(qū)的設(shè)備高報(bào)出口價(jià)格以騙取退稅。共涉及30票、出口貨物價(jià)值1.58億元人民幣，涉嫌騙取出口退稅2600萬元人民幣。

犯罪嫌疑人在嘗到騙取出口退稅的甜頭后，已經(jīng)不滿足在實(shí)際銷售出口中高報(bào)出口價(jià)格騙取出口退稅。而是由陸某的妻子劉某在臺(tái)灣注冊成立mania technology co.ltd(瑪尼亞公司，協(xié)力公司的離岸公司)，作為進(jìn)口設(shè)備的境外賣方；又在香港注冊成立joint power technology co.ltd(香港協(xié)力公司，也是協(xié)力公司的離岸公司)，作為進(jìn)口設(shè)備的境外賣方。構(gòu)建了一個(gè)完全由協(xié)力公司掌控的、以“道具機(jī)器”循環(huán)進(jìn)出口騙取巨額出口退稅的犯罪環(huán)鏈，犯罪團(tuán)伙更加猖獗。

2011年3月到2011年7月間，協(xié)力公司將“道具機(jī)器”從上海發(fā)往臺(tái)灣后，在碼頭堆場換集裝箱，過一段時(shí)間后才進(jìn)口回南京。屢屢得手后，犯罪團(tuán)伙覺得更換集裝箱效率低，浪費(fèi)時(shí)間，為了縮短流轉(zhuǎn)時(shí)間、節(jié)省費(fèi)用，協(xié)力公司將目的地變?yōu)橄愀?。于?011年8月至2013年11月，協(xié)力公司直接采用到從上海出口到香港“短期境外游”后，原集裝箱回南京進(jìn)口申報(bào)，連集裝箱都不更換，更談不上有實(shí)際的貿(mào)易發(fā)生。經(jīng)過對協(xié)力公司財(cái)務(wù)賬冊、倉庫記錄等查閱，以及犯罪嫌疑人的交待，證實(shí)2012年下半年開始，協(xié)力公司專門準(zhǔn)備了4臺(tái)AOI光學(xué)檢測儀“道具機(jī)器”，單獨(dú)存放于倉庫內(nèi)與其他正常設(shè)備分開，并安排一名專門的倉庫人員負(fù)責(zé)收發(fā)。通關(guān)后“道具機(jī)器”運(yùn)回協(xié)力公司倉庫，倉庫人員會(huì)單獨(dú)存放“道具機(jī)器”，待出口時(shí)重新更換包裝，如此反復(fù)出口、進(jìn)口操作。

上述共90票貨物出口，貨物價(jià)值5.34億元人民幣，涉嫌騙取出口退稅9000余萬元人民幣。截止2013年10月，蘇舜公司已實(shí)際從江蘇省國稅局退稅進(jìn)賬8164余萬元人民幣(為上述90票報(bào)關(guān)單中的前81票，詳見下表)。

偵查中，專案組還發(fā)現(xiàn)，協(xié)力公司在從以色列、臺(tái)灣等國家、地區(qū)進(jìn)口一次性光學(xué)成像設(shè)備、ICT測試機(jī)等6臺(tái)設(shè)備的過程中，采取低報(bào)價(jià)格、偽報(bào)稅號(hào)的方式、逃避海關(guān)監(jiān)管，涉嫌偷逃進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款約100萬元人民幣。并且，協(xié)力公司在用“道具”機(jī)器反復(fù)進(jìn)出口騙取退稅的過程中，在進(jìn)口時(shí)偽報(bào)了機(jī)器稅號(hào)，共計(jì)52票、涉嫌偷逃進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款約200萬元人民幣。

目前，更多騙取出口退稅犯罪事實(shí)仍在進(jìn)一步查證中，涉案金額也越來越大。

南京海關(guān)副關(guān)長、緝私局長錢英培向記者表示，該案引起了海關(guān)總署、公安部和國家稅務(wù)總局的高度關(guān)注，三部委就此案于2013年12月召開了專題聯(lián)席會(huì)議。明確將該案移交有管轄權(quán)的地方公安機(jī)關(guān)辦理，并由公安部、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局對該案進(jìn)行掛牌督辦，同時(shí)加強(qiáng)省級(jí)單位的協(xié)作，成立由江蘇省公安廳、江蘇省國稅局、南京海關(guān)組成的“聯(lián)合專案組”，對該案騙取出口退稅、虛開增值稅發(fā)票的違法犯罪事實(shí)進(jìn)行重點(diǎn)查證，力爭將該案辦成具有全國代表性的成功案例。日前，該案已移交地方公安機(jī)關(guān)作進(jìn)一步處理。

據(jù)了解，南京海關(guān)今年將繼續(xù)集中優(yōu)勢力量攻克大要案件，有針對性地組織開展大規(guī)模的專項(xiàng)斗爭，加強(qiáng)對重點(diǎn)、敏感區(qū)域和熱點(diǎn)商品走私活動(dòng)的防控和查辦力度。對于涉案金額巨大，涉及面廣、性質(zhì)惡劣的團(tuán)伙走私，將集中優(yōu)勢兵力打攻堅(jiān)戰(zhàn)，徹底摧毀，嚴(yán)懲不貸，從根本上抑制南京關(guān)區(qū)重大走私犯罪活動(dòng)。

鏈接一：出口貨物退稅

出口貨物退(免，Export Rebates)稅，簡稱出口退稅，其基本含義是指對出口貨物退還其在國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅和特別消費(fèi)稅。出口貨物退稅制度，是一個(gè)國家稅收的重要組成部分。出口退稅主要是通過退還出口貨物的國內(nèi)已納稅款來平衡國內(nèi)產(chǎn)品的稅收負(fù)擔(dān)，使本國產(chǎn)品以不含稅成本進(jìn)入國際市場，與國外產(chǎn)品在同等條件下進(jìn)行競爭，從而增強(qiáng)競爭能力，擴(kuò)大出口創(chuàng)匯。

鏈接二：騙取出口退稅

1、騙取出口退稅罪：騙取出口退稅罪是指故意違反稅收法規(guī)，采取以假報(bào)出口等欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數(shù)額較大的行為。

2、騙取出口退稅不僅導(dǎo)致國家稅款大量流失，同時(shí)擾亂了正常的經(jīng)濟(jì)秩序，并引發(fā)了大量其他犯罪，危害極其嚴(yán)重。為適應(yīng)打擊騙取出口退稅犯罪需要，1992年9月4日，第七屆全國人大常委會(huì)第27次會(huì)議通過的《關(guān)于懲治偷稅、抗稅犯罪的補(bǔ)充規(guī)定》中專門設(shè)定了“騙取出口退稅罪”。1997年3月14日，第八屆全國人大第五次會(huì)議修訂并公布了《中華人民共和國刑法》，對“騙取出口退稅罪”進(jìn)行了補(bǔ)充完善。2002年9月9日，最高人民法院審判委員會(huì)第1241次會(huì)議通過了《最高人民法院關(guān)于審理騙取出口退稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》，對騙取出口退稅的手段、量刑標(biāo)準(zhǔn)等問題進(jìn)行了具體解釋。

鏈接三：該案犯罪活動(dòng)流程示意圖

鏈接四：偵辦成功經(jīng)驗(yàn)

領(lǐng)導(dǎo)高度重視，定位準(zhǔn)確，為偵辦“11.28”重特大走私及騙退稅大案增加了信心

在辦理該案的過程中，辦案緝私警察感到此案主要是以騙取出口退稅為目的的犯罪行為，在進(jìn)口過程中同時(shí)存在走私行為。管轄的問題擺在面前，這個(gè)案子還要不要繼續(xù)搞、怎么經(jīng)營？心存顧慮。

南京海關(guān)緝私局黨組高度重視此案，錢英培副關(guān)長、緝私局局長多次聽取匯報(bào)后，及時(shí)、準(zhǔn)確地將案件定性為走私及騙取國家出口退稅，并在“打擊犯罪不分你我、多部門聯(lián)手”的高起點(diǎn)上提出：“要深入貫徹‘大規(guī)模打擊走私專項(xiàng)斗爭和聯(lián)合行動(dòng)’的要求，迅速聯(lián)合國稅等部門，開展聯(lián)合行動(dòng)?！蓖瑫r(shí)錢英培副關(guān)長指出，該案情節(jié)極其惡劣，社會(huì)危害大，海關(guān)要站在維護(hù)國家整體經(jīng)濟(jì)利益的大局上思考問題，堅(jiān)決聯(lián)合稅務(wù)部門予以打擊，挽回國家的損失。錢副關(guān)長的指示為案件的成功經(jīng)營、偵辦提供了指導(dǎo)性的意見、為緝私警察們增加了信心。

與南京市國稅局積極配合，加強(qiáng)執(zhí)法合作

本案中，南京海關(guān)緝私局與南京市國稅局稽查部門加強(qiáng)聯(lián)系配合與執(zhí)法互助，實(shí)現(xiàn)跨部門、跨行業(yè)的數(shù)據(jù)交換和信息共享。辦案前期，國稅局就提供了上述涉案單位的退稅情況、接受國內(nèi)增值稅票情況以供南京海關(guān)緝私局分析研判。案件啟動(dòng)當(dāng)日，4名國稅干部參與緝私警察的統(tǒng)一行動(dòng)，對南京海關(guān)緝私警察在扣押、搜查、獲取證據(jù)上給予了建議與幫助。此外，國稅局稽查部門的領(lǐng)導(dǎo)參加了每天的案件匯報(bào)會(huì)，為專案組緝私警察明確騙取出口退稅案件的取證方向、證據(jù)體系，為緝私警察的審訊也提供了有力的幫助。