和香港公司貿(mào)易可以人民幣結(jié)算嗎
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2009年7月1日，中國(guó)人民銀行、中華人民共和國(guó)財(cái)政部、中華人民共和國(guó)商務(wù)部、中華人民共和國(guó)海關(guān)總署、中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局、中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)六個(gè)部委（下稱(chēng)「中國(guó)人民銀行等六部委」）聯(lián)合發(fā)佈《跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點(diǎn)管理辦法》（下稱(chēng)《管理辦法》），標(biāo)誌著跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點(diǎn)工作正式運(yùn)作。
經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的運(yùn)作，中國(guó)人民銀行等六部委於2010年6月宣佈擴(kuò)大跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點(diǎn)地區(qū)，為進(jìn)一步推行人民幣投資貿(mào)易便利化奠定良好的基礎(chǔ)。
2011年上半年期間，內(nèi)地監(jiān)管機(jī)構(gòu)及香港金管局就人民幣跨境業(yè)務(wù)的迅速發(fā)展，陸續(xù)推出相關(guān)政策與監(jiān)管規(guī)定，包括對(duì)「境外直接投資」擬定試點(diǎn)管理辦法、關(guān)於人民幣兌換方面與清算行平盤(pán)業(yè)務(wù)的規(guī)定，以及中國(guó)人民銀行在2011年6月下發(fā)的《關(guān)於明確跨境人民幣業(yè)務(wù)相關(guān)問(wèn)題的通知》等。
2011年8月，中國(guó)人民銀行等六部委下發(fā)《關(guān)於擴(kuò)大跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算地區(qū)的通知》（下稱(chēng)《擴(kuò)大通知》），宣佈跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算地區(qū)擴(kuò)大至全國(guó)，中國(guó)人民銀行並表示這是落實(shí)國(guó)家「十二五」規(guī)劃綱要「擴(kuò)大人民幣跨境使用」部署的重要舉措，代表了國(guó)家政府對(duì)人民幣「走出去」的決心與支持。
2012年3月，中國(guó)人民銀行等六部委公佈《關(guān)於出口貨物貿(mào)易人民幣結(jié)算企業(yè)管理有關(guān)問(wèn)題的通知》，明確了所有具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)資格的企業(yè)可開(kāi)展出口貨物貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)，同時(shí)，為促進(jìn)出口貨物貿(mào)易人民幣結(jié)算的正常規(guī)範(fàn)開(kāi)展，防範(fàn)風(fēng)險(xiǎn)，提高監(jiān)管有效性和針對(duì)性，有關(guān)部門(mén)將對(duì)近兩年在稅務(wù)、海關(guān)、金融等方面有比較嚴(yán)重違法行為的企業(yè)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)管，以督促其依法合規(guī)辦理業(yè)務(wù)。對(duì)重點(diǎn)監(jiān)管範(fàn)圍實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，每年進(jìn)行調(diào)整。這意味著跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算範(fàn)圍擴(kuò)大至全國(guó)所有進(jìn)出口企業(yè)，是標(biāo)誌著人民幣跨境結(jié)算發(fā)展進(jìn)程中的重要里程。
香港金管局對(duì)香港人民幣業(yè)務(wù)的監(jiān)管原則
對(duì)香港人民幣業(yè)務(wù)的監(jiān)管原則，我們理解主要體現(xiàn)在香港金管局於2010年2月11日發(fā)佈的《香港人民幣業(yè)務(wù)的監(jiān)管原則及操作安排的詮釋》（下稱(chēng)《詮釋》）、7月19日發(fā)佈的通告《香港的人民幣業(yè)務(wù)（含常見(jiàn)問(wèn)答）》、12月23日發(fā)佈的通告《人民幣跨境貿(mào)易結(jié)算及未平倉(cāng)淨(jìng)額》、香港金管局分別於2011年4月及8月向銀行發(fā)出有關(guān)人民幣兌換的進(jìn)一步監(jiān)管要求，以及2011年11月8日公佈的《人民幣業(yè)務(wù) — 與清算行平倉(cāng)的規(guī)定》等。
根據(jù)目前在香港的監(jiān)管要求，如資金不回流到內(nèi)地，一般情況下公司持有的人民幣資金在合法合規(guī)的條件下，
將與港元或美元等可自由兌換的貨幣一樣，享有多種銀行服務(wù)。根據(jù)中國(guó)人民銀行與中銀香港在2010年7月19日簽署的新修訂《關(guān)於人民幣業(yè)務(wù)的清算協(xié)議》（簡(jiǎn)稱(chēng)《清算協(xié)議》），企業(yè)和機(jī)構(gòu)客戶(hù)（不包括個(gè)人及指定商戶(hù)）可辦理以下的人民幣業(yè)務(wù)：
企業(yè)和機(jī)構(gòu)均可開(kāi)立人民幣賬戶(hù)，資金用途不再僅限於貿(mào)易結(jié)算；
企業(yè)賬戶(hù)與個(gè)人賬戶(hù)之間的離岸（即內(nèi)地以外）人民幣資金可自由劃撥；指定商戶(hù)賬戶(hù)可以單向劃撥至個(gè)人賬戶(hù)、及/或企業(yè)賬戶(hù)；
人民幣兌換業(yè)務(wù)分為「貿(mào)易項(xiàng)下」及「非貿(mào)易項(xiàng)下」1，符合跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算條件的兌換需求可透過(guò)銀行辦理「貿(mào)易項(xiàng)下」兌換；不符合跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算條件的，在參加行本身提供該項(xiàng)服務(wù)且有足夠頭寸的前提下，可以透過(guò)該銀行辦理「非貿(mào)易項(xiàng)下」兌換；
企業(yè)和機(jī)構(gòu)均可以在香港地區(qū)使用企業(yè)人民幣支票及信用卡服務(wù)；以及人民幣資金進(jìn)出內(nèi)地，須符合內(nèi)地的有關(guān)規(guī)定及要求。
根據(jù)香港金管局在2010年12月23日公佈的《人民幣跨境貿(mào)易結(jié)算及未平倉(cāng)淨(jìng)額》、香港金管局分別於2011年4月及8月向銀行發(fā)出有關(guān)人民幣兌換的進(jìn)一步監(jiān)管要求，以及2011年11月8日公佈的《人民幣業(yè)務(wù) — 與清算行平倉(cāng)的規(guī)定》，辦理「貿(mào)易項(xiàng)下」兌換業(yè)務(wù)應(yīng)遵循以下準(zhǔn)則：
（1） 「貿(mào)易項(xiàng)下」兌換須符合跨境貿(mào)易結(jié)算的定義與制度要求：貿(mào)易其中一方必須是中國(guó)內(nèi)地企業(yè)，例如內(nèi)地與香港，或內(nèi)地與海外的貿(mào)易，一般來(lái)說(shuō)貨物須從內(nèi)地運(yùn)至香港或海外，或從香港或海外地區(qū)運(yùn)往內(nèi)地，而資金流向必須與貨物流向一致。此外，只有跨境貨物貿(mào)易可辦理「貿(mào)易項(xiàng)下」兌換；服務(wù)貿(mào)易、其他經(jīng)常項(xiàng)目（如派發(fā)股息）、資本項(xiàng)目等均只能辦理「非貿(mào)易項(xiàng)下」兌換。
（2） 客戶(hù)在「貿(mào)易項(xiàng)下」買(mǎi)入人民幣：如果用於跨境貨物貿(mào)易結(jié)算，公司必須提供相關(guān)貨物貿(mào)易的有效單據(jù)，以證明人民幣資金是在兌換後的三個(gè)月內(nèi)支付中國(guó)內(nèi)地企業(yè)，並必須提供第三方單據(jù)（例如第三方發(fā)出的航運(yùn)單據(jù)、內(nèi)地海關(guān)核實(shí)的報(bào)關(guān)表格、倉(cāng)庫(kù)收據(jù)等），以證明是次貨物交易的資金流與貨物流是符合第（1）點(diǎn)所述的規(guī)則。兌換所得的人民幣資金必須在兌換後的三個(gè)月內(nèi)經(jīng)同一家銀行對(duì)外進(jìn)行跨境貿(mào)易支付。
（3） 客戶(hù)在「貿(mào)易項(xiàng)下」賣(mài)出人民幣：公司在收到來(lái)自?xún)?nèi)地的跨境貨物貿(mào)易人民幣結(jié)算款項(xiàng)之日起計(jì)的三個(gè)月內(nèi)，可通過(guò)收款銀行辦理「貿(mào)易項(xiàng)下」兌換。辦理之前銀行將先經(jīng)過(guò)指定程序核實(shí)款項(xiàng)是否來(lái)自與內(nèi)地企業(yè)進(jìn)行的跨境貨物貿(mào)易，在過(guò)程中銀行將要求公司提供確認(rèn)聲明及/或有關(guān)的證明單據(jù)或材料（例如第三方發(fā)出的航運(yùn)單據(jù)、內(nèi)地海關(guān)核實(shí)的報(bào)關(guān)表格、倉(cāng)庫(kù)收據(jù)等），以便辦理相關(guān)兌換。
（4） 客戶(hù)在「非貿(mào)易項(xiàng)下」兌換人民幣：如公司以「非貿(mào)易項(xiàng)下」買(mǎi)入人民幣，可無(wú)需提供確認(rèn)聲明或任何單據(jù)證明。如公司在收到來(lái)自?xún)?nèi)地的跨境貨物貿(mào)易人民幣結(jié)算款項(xiàng)之日起計(jì)的三個(gè)月後賣(mài)出人民幣，或款項(xiàng)是來(lái)自?xún)?nèi)地的跨境服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下、其它經(jīng)常項(xiàng)目下或資本項(xiàng)目下的人民幣匯款，在收款銀行自身有足夠頭寸的前提下，可由該行經(jīng)「非貿(mào)易項(xiàng)下」辦理兌換；在辦理前銀行會(huì)要求公司提供確認(rèn)聲明。若公司將收到的跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算款項(xiàng)轉(zhuǎn)賬至另一家當(dāng)?shù)劂y行賬戶(hù)再作兌換，將只能經(jīng)該行按「非貿(mào)易項(xiàng)下」辦理，且前提是該銀行有足夠的頭寸及提供該項(xiàng)服務(wù)。
內(nèi)地對(duì)跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)的有關(guān)規(guī)定
根據(jù)中國(guó)人民銀行等六部委於2010年6月22日聯(lián)合下發(fā)的《關(guān)於擴(kuò)大跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點(diǎn)有關(guān)問(wèn)題的通知》（簡(jiǎn)稱(chēng)《人民幣結(jié)算試點(diǎn)通知》）、2011年8月下發(fā)的《擴(kuò)大通知》及2012年3月下發(fā)的《關(guān)於出口貨物貿(mào)易人民幣結(jié)算企業(yè)管理有關(guān)問(wèn)題的通知》，原有試點(diǎn)地區(qū)和試點(diǎn)企業(yè)的限制已取消，現(xiàn)僅保留對(duì)試點(diǎn)業(yè)務(wù)的以下要求：
（1）?可辦理跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)的地區(qū)
根據(jù)《人民幣結(jié)算試點(diǎn)通知》及《擴(kuò)大通知》，跨境人民幣業(yè)務(wù)的內(nèi)地試點(diǎn)地區(qū)已擴(kuò)大到內(nèi)地所有省市；境外試點(diǎn)地區(qū)擴(kuò)展到全球所有的國(guó)家和地區(qū)。
（2）?可辦理跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)的企業(yè)
根據(jù)《關(guān)於出口貨物貿(mào)易人民幣結(jié)算企業(yè)管理有關(guān)問(wèn)題的通知》，參與出口貨物貿(mào)易人民幣結(jié)算的主體不再限於列入試點(diǎn)名單的企業(yè)，所有具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)資格的企業(yè)均可開(kāi)展出口貨物貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)。而對(duì)在近兩年曾違反國(guó)家經(jīng)濟(jì)金融法律法規(guī)政策、海關(guān)監(jiān)管條例、對(duì)外貿(mào)易法律法規(guī)的出口貨物貿(mào)易企業(yè)（名單須經(jīng)六部委聯(lián)合審核並下發(fā)），境內(nèi)有關(guān)機(jī)構(gòu)和銀行在辦理各項(xiàng)跨境人民幣業(yè)務(wù)過(guò)程中將進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)管，及加強(qiáng)審核交易，並且其通過(guò)跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)所獲得的人民幣資金不允許存放境外。
（3）?跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)範(fàn)圍
根據(jù)《人民幣結(jié)算試點(diǎn)通知》，跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算適用範(fàn)圍涵蓋跨境貨物貿(mào)易、服務(wù)貿(mào)易和其他經(jīng)常項(xiàng)目。按照國(guó)際貨幣基金組織《國(guó)際收支平衡手冊(cè)（第五版）》，我們理解經(jīng)常項(xiàng)目主要包括以下幾方面內(nèi)容：
?
組成部分
內(nèi)容
經(jīng)常項(xiàng)目
貨物貿(mào)易
一般貨物、用於加工的貨物、修理所需的貨物、運(yùn)輸工具在港口購(gòu)買(mǎi)的
貨物、非貨幣黃金進(jìn)口和其他。
服務(wù)
運(yùn)輸；旅遊；通訊服務(wù)；建築、安裝及勞務(wù)承包服務(wù)；保險(xiǎn)服務(wù)；金融服務(wù)；
計(jì)算機(jī)和訊息服務(wù)；專(zhuān)有權(quán)利使用費(fèi)和特許費(fèi)；諮詢(xún)；廣告、宣傳；電影、
音像；其他商業(yè)服務(wù)及前面沒(méi)有包括的各種政府服務(wù)交易。
收益
職工報(bào)酬 2 和投資收益。
經(jīng)常轉(zhuǎn)移
與固定資產(chǎn)無(wú)關(guān)的捐贈(zèng)及無(wú)償援助、（對(duì)）國(guó)外支付的賠償、稅收、罰款追繳款、
國(guó)際組織會(huì)費(fèi)、一年以上僱員收入、偶然性收入/支出和其他收入/支出。
.?內(nèi)地對(duì)人民幣跨境資本項(xiàng)下業(yè)務(wù)的有關(guān)規(guī)定
（1）?「內(nèi)地對(duì)境外直接投資」
《境外直接投資人民幣結(jié)算試點(diǎn)管理辦法》（下稱(chēng)《境外直接投資辦法》）於2011年1月6日由中國(guó)人民銀行正式
發(fā)佈，並自發(fā)佈日起施行，標(biāo)誌著跨境人民幣業(yè)務(wù)範(fàn)疇的進(jìn)一步擴(kuò)闊，亦為人民幣「走出去」提供了一個(gè)良好的
發(fā)展平臺(tái)。
企業(yè)需以逐筆登記的形式，憑境外直接投資主管部門(mén)的核準(zhǔn)證書(shū)或文件，直接到銀行辦理境外直接投資人民幣
資金匯出、人民幣前期費(fèi)用匯出和境外投資企業(yè)增資、減資、轉(zhuǎn)股、清算等人民幣資金匯出匯入手續(xù)。企業(yè)
首次辦理境外直接投資相關(guān)的人民幣資金匯出前，應(yīng)到其所在地外匯局辦理前期費(fèi)用登記或境外直接投資登記，
企業(yè)之後辦理的其他業(yè)務(wù)應(yīng)在30天內(nèi)向外匯局報(bào)送有關(guān)訊息。對(duì)人民幣前期費(fèi)用已經(jīng)匯出6個(gè)月，但仍未獲得
境外直接投資主管部門(mén)核準(zhǔn)的境外直接投資，企業(yè)應(yīng)將剩餘資金調(diào)回。
（2）?「境外對(duì)內(nèi)地直接投資」
以人民幣從「境外對(duì)內(nèi)地直接投資」資本項(xiàng)目投資需透過(guò)逐筆審批的形式，獲得內(nèi)地相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的核準(zhǔn)證書(shū)或
文件後辦理。2011年10月中國(guó)人民銀行及商務(wù)部分別就此類(lèi)業(yè)務(wù)下發(fā)通知文件，對(duì)「境外對(duì)內(nèi)地直接投資」的
流程進(jìn)行詳細(xì)描述，有關(guān)詳情請(qǐng)與本行客戶(hù)經(jīng)理聯(lián)絡(luò)。
企業(yè)利用人民幣作為結(jié)算貨幣的優(yōu)勢(shì)
1.?有利於優(yōu)化匯率風(fēng)險(xiǎn)管理??
跨國(guó)企業(yè)針對(duì)當(dāng)?shù)氐倪M(jìn)出口業(yè)務(wù)採(cǎi)用當(dāng)?shù)刎泿沤Y(jié)算，可以有效減少貨幣錯(cuò)配風(fēng)險(xiǎn)，避免因人民幣匯率波動(dòng)帶來(lái)
匯兌損失，實(shí)現(xiàn)當(dāng)?shù)刎泿攀杖牒椭С鲰?xiàng)目的自然對(duì)沖。
2.?節(jié)省匯兌成本
採(cǎi)用外幣結(jié)算時(shí)，企業(yè)進(jìn)口付匯和出口收匯均需承擔(dān)匯兌成本。此外，由於人民幣兌部分小幣種沒(méi)有直接
報(bào)價(jià)，企業(yè)採(cǎi)用小幣種結(jié)算需承擔(dān)由人民幣兌換美元、再由美元兌換小幣種的兩次匯兌成本，採(cǎi)用人民幣結(jié)算
可節(jié)省相應(yīng)匯兌費(fèi)用。
3.?節(jié)省企業(yè)外幣衍生交易費(fèi)用
在採(cǎi)用外幣結(jié)算時(shí)，為鎖定匯率風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)須進(jìn)行套期保值；採(cǎi)用人民幣結(jié)算後，企業(yè)將節(jié)省原來(lái)套期保值的
交易費(fèi)用。
4.?盡享人民幣投資貿(mào)易便利化帶來(lái)的優(yōu)勢(shì)
隨著人民幣離岸市場(chǎng)構(gòu)建日漸完善，海外人民幣的運(yùn)用預(yù)計(jì)會(huì)越來(lái)越普及，企業(yè)越早開(kāi)始在海外應(yīng)用人民幣，
越早認(rèn)識(shí)海外人民幣市場(chǎng)的操作，便能及早享受人民幣投資貿(mào)易便利化的優(yōu)勢(shì)。
經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的運(yùn)作，中國(guó)人民銀行等六部委於2010年6月宣佈擴(kuò)大跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點(diǎn)地區(qū)，為進(jìn)一步推行人民幣投資貿(mào)易便利化奠定良好的基礎(chǔ)。
2011年上半年期間，內(nèi)地監(jiān)管機(jī)構(gòu)及香港金管局就人民幣跨境業(yè)務(wù)的迅速發(fā)展，陸續(xù)推出相關(guān)政策與監(jiān)管規(guī)定，包括對(duì)「境外直接投資」擬定試點(diǎn)管理辦法、關(guān)於人民幣兌換方面與清算行平盤(pán)業(yè)務(wù)的規(guī)定，以及中國(guó)人民銀行在2011年6月下發(fā)的《關(guān)於明確跨境人民幣業(yè)務(wù)相關(guān)問(wèn)題的通知》等。
2011年8月，中國(guó)人民銀行等六部委下發(fā)《關(guān)於擴(kuò)大跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算地區(qū)的通知》（下稱(chēng)《擴(kuò)大通知》），宣佈跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算地區(qū)擴(kuò)大至全國(guó)，中國(guó)人民銀行並表示這是落實(shí)國(guó)家「十二五」規(guī)劃綱要「擴(kuò)大人民幣跨境使用」部署的重要舉措，代表了國(guó)家政府對(duì)人民幣「走出去」的決心與支持。
2012年3月，中國(guó)人民銀行等六部委公佈《關(guān)於出口貨物貿(mào)易人民幣結(jié)算企業(yè)管理有關(guān)問(wèn)題的通知》，明確了所有具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)資格的企業(yè)可開(kāi)展出口貨物貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)，同時(shí)，為促進(jìn)出口貨物貿(mào)易人民幣結(jié)算的正常規(guī)範(fàn)開(kāi)展，防範(fàn)風(fēng)險(xiǎn)，提高監(jiān)管有效性和針對(duì)性，有關(guān)部門(mén)將對(duì)近兩年在稅務(wù)、海關(guān)、金融等方面有比較嚴(yán)重違法行為的企業(yè)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)管，以督促其依法合規(guī)辦理業(yè)務(wù)。對(duì)重點(diǎn)監(jiān)管範(fàn)圍實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，每年進(jìn)行調(diào)整。這意味著跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算範(fàn)圍擴(kuò)大至全國(guó)所有進(jìn)出口企業(yè)，是標(biāo)誌著人民幣跨境結(jié)算發(fā)展進(jìn)程中的重要里程。
香港金管局對(duì)香港人民幣業(yè)務(wù)的監(jiān)管原則
對(duì)香港人民幣業(yè)務(wù)的監(jiān)管原則，我們理解主要體現(xiàn)在香港金管局於2010年2月11日發(fā)佈的《香港人民幣業(yè)務(wù)的監(jiān)管原則及操作安排的詮釋》（下稱(chēng)《詮釋》）、7月19日發(fā)佈的通告《香港的人民幣業(yè)務(wù)（含常見(jiàn)問(wèn)答）》、12月23日發(fā)佈的通告《人民幣跨境貿(mào)易結(jié)算及未平倉(cāng)淨(jìng)額》、香港金管局分別於2011年4月及8月向銀行發(fā)出有關(guān)人民幣兌換的進(jìn)一步監(jiān)管要求，以及2011年11月8日公佈的《人民幣業(yè)務(wù) — 與清算行平倉(cāng)的規(guī)定》等。
根據(jù)目前在香港的監(jiān)管要求，如資金不回流到內(nèi)地，一般情況下公司持有的人民幣資金在合法合規(guī)的條件下，
將與港元或美元等可自由兌換的貨幣一樣，享有多種銀行服務(wù)。根據(jù)中國(guó)人民銀行與中銀香港在2010年7月19日簽署的新修訂《關(guān)於人民幣業(yè)務(wù)的清算協(xié)議》（簡(jiǎn)稱(chēng)《清算協(xié)議》），企業(yè)和機(jī)構(gòu)客戶(hù)（不包括個(gè)人及指定商戶(hù)）可辦理以下的人民幣業(yè)務(wù)：
企業(yè)和機(jī)構(gòu)均可開(kāi)立人民幣賬戶(hù)，資金用途不再僅限於貿(mào)易結(jié)算；
企業(yè)賬戶(hù)與個(gè)人賬戶(hù)之間的離岸（即內(nèi)地以外）人民幣資金可自由劃撥；指定商戶(hù)賬戶(hù)可以單向劃撥至個(gè)人賬戶(hù)、及/或企業(yè)賬戶(hù)；
人民幣兌換業(yè)務(wù)分為「貿(mào)易項(xiàng)下」及「非貿(mào)易項(xiàng)下」1，符合跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算條件的兌換需求可透過(guò)銀行辦理「貿(mào)易項(xiàng)下」兌換；不符合跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算條件的，在參加行本身提供該項(xiàng)服務(wù)且有足夠頭寸的前提下，可以透過(guò)該銀行辦理「非貿(mào)易項(xiàng)下」兌換；
企業(yè)和機(jī)構(gòu)均可以在香港地區(qū)使用企業(yè)人民幣支票及信用卡服務(wù)；以及人民幣資金進(jìn)出內(nèi)地，須符合內(nèi)地的有關(guān)規(guī)定及要求。
根據(jù)香港金管局在2010年12月23日公佈的《人民幣跨境貿(mào)易結(jié)算及未平倉(cāng)淨(jìng)額》、香港金管局分別於2011年4月及8月向銀行發(fā)出有關(guān)人民幣兌換的進(jìn)一步監(jiān)管要求，以及2011年11月8日公佈的《人民幣業(yè)務(wù) — 與清算行平倉(cāng)的規(guī)定》，辦理「貿(mào)易項(xiàng)下」兌換業(yè)務(wù)應(yīng)遵循以下準(zhǔn)則：
（1） 「貿(mào)易項(xiàng)下」兌換須符合跨境貿(mào)易結(jié)算的定義與制度要求：貿(mào)易其中一方必須是中國(guó)內(nèi)地企業(yè)，例如內(nèi)地與香港，或內(nèi)地與海外的貿(mào)易，一般來(lái)說(shuō)貨物須從內(nèi)地運(yùn)至香港或海外，或從香港或海外地區(qū)運(yùn)往內(nèi)地，而資金流向必須與貨物流向一致。此外，只有跨境貨物貿(mào)易可辦理「貿(mào)易項(xiàng)下」兌換；服務(wù)貿(mào)易、其他經(jīng)常項(xiàng)目（如派發(fā)股息）、資本項(xiàng)目等均只能辦理「非貿(mào)易項(xiàng)下」兌換。
（2） 客戶(hù)在「貿(mào)易項(xiàng)下」買(mǎi)入人民幣：如果用於跨境貨物貿(mào)易結(jié)算，公司必須提供相關(guān)貨物貿(mào)易的有效單據(jù)，以證明人民幣資金是在兌換後的三個(gè)月內(nèi)支付中國(guó)內(nèi)地企業(yè)，並必須提供第三方單據(jù)（例如第三方發(fā)出的航運(yùn)單據(jù)、內(nèi)地海關(guān)核實(shí)的報(bào)關(guān)表格、倉(cāng)庫(kù)收據(jù)等），以證明是次貨物交易的資金流與貨物流是符合第（1）點(diǎn)所述的規(guī)則。兌換所得的人民幣資金必須在兌換後的三個(gè)月內(nèi)經(jīng)同一家銀行對(duì)外進(jìn)行跨境貿(mào)易支付。
（3） 客戶(hù)在「貿(mào)易項(xiàng)下」賣(mài)出人民幣：公司在收到來(lái)自?xún)?nèi)地的跨境貨物貿(mào)易人民幣結(jié)算款項(xiàng)之日起計(jì)的三個(gè)月內(nèi)，可通過(guò)收款銀行辦理「貿(mào)易項(xiàng)下」兌換。辦理之前銀行將先經(jīng)過(guò)指定程序核實(shí)款項(xiàng)是否來(lái)自與內(nèi)地企業(yè)進(jìn)行的跨境貨物貿(mào)易，在過(guò)程中銀行將要求公司提供確認(rèn)聲明及/或有關(guān)的證明單據(jù)或材料（例如第三方發(fā)出的航運(yùn)單據(jù)、內(nèi)地海關(guān)核實(shí)的報(bào)關(guān)表格、倉(cāng)庫(kù)收據(jù)等），以便辦理相關(guān)兌換。
（4） 客戶(hù)在「非貿(mào)易項(xiàng)下」兌換人民幣：如公司以「非貿(mào)易項(xiàng)下」買(mǎi)入人民幣，可無(wú)需提供確認(rèn)聲明或任何單據(jù)證明。如公司在收到來(lái)自?xún)?nèi)地的跨境貨物貿(mào)易人民幣結(jié)算款項(xiàng)之日起計(jì)的三個(gè)月後賣(mài)出人民幣，或款項(xiàng)是來(lái)自?xún)?nèi)地的跨境服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下、其它經(jīng)常項(xiàng)目下或資本項(xiàng)目下的人民幣匯款，在收款銀行自身有足夠頭寸的前提下，可由該行經(jīng)「非貿(mào)易項(xiàng)下」辦理兌換；在辦理前銀行會(huì)要求公司提供確認(rèn)聲明。若公司將收到的跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算款項(xiàng)轉(zhuǎn)賬至另一家當(dāng)?shù)劂y行賬戶(hù)再作兌換，將只能經(jīng)該行按「非貿(mào)易項(xiàng)下」辦理，且前提是該銀行有足夠的頭寸及提供該項(xiàng)服務(wù)。
內(nèi)地對(duì)跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)的有關(guān)規(guī)定
根據(jù)中國(guó)人民銀行等六部委於2010年6月22日聯(lián)合下發(fā)的《關(guān)於擴(kuò)大跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點(diǎn)有關(guān)問(wèn)題的通知》（簡(jiǎn)稱(chēng)《人民幣結(jié)算試點(diǎn)通知》）、2011年8月下發(fā)的《擴(kuò)大通知》及2012年3月下發(fā)的《關(guān)於出口貨物貿(mào)易人民幣結(jié)算企業(yè)管理有關(guān)問(wèn)題的通知》，原有試點(diǎn)地區(qū)和試點(diǎn)企業(yè)的限制已取消，現(xiàn)僅保留對(duì)試點(diǎn)業(yè)務(wù)的以下要求：
（1）?可辦理跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)的地區(qū)
根據(jù)《人民幣結(jié)算試點(diǎn)通知》及《擴(kuò)大通知》，跨境人民幣業(yè)務(wù)的內(nèi)地試點(diǎn)地區(qū)已擴(kuò)大到內(nèi)地所有省市；境外試點(diǎn)地區(qū)擴(kuò)展到全球所有的國(guó)家和地區(qū)。
（2）?可辦理跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)的企業(yè)
根據(jù)《關(guān)於出口貨物貿(mào)易人民幣結(jié)算企業(yè)管理有關(guān)問(wèn)題的通知》，參與出口貨物貿(mào)易人民幣結(jié)算的主體不再限於列入試點(diǎn)名單的企業(yè)，所有具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)資格的企業(yè)均可開(kāi)展出口貨物貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)。而對(duì)在近兩年曾違反國(guó)家經(jīng)濟(jì)金融法律法規(guī)政策、海關(guān)監(jiān)管條例、對(duì)外貿(mào)易法律法規(guī)的出口貨物貿(mào)易企業(yè)（名單須經(jīng)六部委聯(lián)合審核並下發(fā)），境內(nèi)有關(guān)機(jī)構(gòu)和銀行在辦理各項(xiàng)跨境人民幣業(yè)務(wù)過(guò)程中將進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)管，及加強(qiáng)審核交易，並且其通過(guò)跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)所獲得的人民幣資金不允許存放境外。
（3）?跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)範(fàn)圍
根據(jù)《人民幣結(jié)算試點(diǎn)通知》，跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算適用範(fàn)圍涵蓋跨境貨物貿(mào)易、服務(wù)貿(mào)易和其他經(jīng)常項(xiàng)目。按照國(guó)際貨幣基金組織《國(guó)際收支平衡手冊(cè)（第五版）》，我們理解經(jīng)常項(xiàng)目主要包括以下幾方面內(nèi)容：
?
組成部分
內(nèi)容
經(jīng)常項(xiàng)目
貨物貿(mào)易
一般貨物、用於加工的貨物、修理所需的貨物、運(yùn)輸工具在港口購(gòu)買(mǎi)的
貨物、非貨幣黃金進(jìn)口和其他。
服務(wù)
運(yùn)輸；旅遊；通訊服務(wù)；建築、安裝及勞務(wù)承包服務(wù)；保險(xiǎn)服務(wù)；金融服務(wù)；
計(jì)算機(jī)和訊息服務(wù)；專(zhuān)有權(quán)利使用費(fèi)和特許費(fèi)；諮詢(xún)；廣告、宣傳；電影、
音像；其他商業(yè)服務(wù)及前面沒(méi)有包括的各種政府服務(wù)交易。
收益
職工報(bào)酬 2 和投資收益。
經(jīng)常轉(zhuǎn)移
與固定資產(chǎn)無(wú)關(guān)的捐贈(zèng)及無(wú)償援助、（對(duì)）國(guó)外支付的賠償、稅收、罰款追繳款、
國(guó)際組織會(huì)費(fèi)、一年以上僱員收入、偶然性收入/支出和其他收入/支出。
.?內(nèi)地對(duì)人民幣跨境資本項(xiàng)下業(yè)務(wù)的有關(guān)規(guī)定
（1）?「內(nèi)地對(duì)境外直接投資」
《境外直接投資人民幣結(jié)算試點(diǎn)管理辦法》（下稱(chēng)《境外直接投資辦法》）於2011年1月6日由中國(guó)人民銀行正式
發(fā)佈，並自發(fā)佈日起施行，標(biāo)誌著跨境人民幣業(yè)務(wù)範(fàn)疇的進(jìn)一步擴(kuò)闊，亦為人民幣「走出去」提供了一個(gè)良好的
發(fā)展平臺(tái)。
企業(yè)需以逐筆登記的形式，憑境外直接投資主管部門(mén)的核準(zhǔn)證書(shū)或文件，直接到銀行辦理境外直接投資人民幣
資金匯出、人民幣前期費(fèi)用匯出和境外投資企業(yè)增資、減資、轉(zhuǎn)股、清算等人民幣資金匯出匯入手續(xù)。企業(yè)
首次辦理境外直接投資相關(guān)的人民幣資金匯出前，應(yīng)到其所在地外匯局辦理前期費(fèi)用登記或境外直接投資登記，
企業(yè)之後辦理的其他業(yè)務(wù)應(yīng)在30天內(nèi)向外匯局報(bào)送有關(guān)訊息。對(duì)人民幣前期費(fèi)用已經(jīng)匯出6個(gè)月，但仍未獲得
境外直接投資主管部門(mén)核準(zhǔn)的境外直接投資，企業(yè)應(yīng)將剩餘資金調(diào)回。
（2）?「境外對(duì)內(nèi)地直接投資」
以人民幣從「境外對(duì)內(nèi)地直接投資」資本項(xiàng)目投資需透過(guò)逐筆審批的形式，獲得內(nèi)地相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的核準(zhǔn)證書(shū)或
文件後辦理。2011年10月中國(guó)人民銀行及商務(wù)部分別就此類(lèi)業(yè)務(wù)下發(fā)通知文件，對(duì)「境外對(duì)內(nèi)地直接投資」的
流程進(jìn)行詳細(xì)描述，有關(guān)詳情請(qǐng)與本行客戶(hù)經(jīng)理聯(lián)絡(luò)。
企業(yè)利用人民幣作為結(jié)算貨幣的優(yōu)勢(shì)
1.?有利於優(yōu)化匯率風(fēng)險(xiǎn)管理??
跨國(guó)企業(yè)針對(duì)當(dāng)?shù)氐倪M(jìn)出口業(yè)務(wù)採(cǎi)用當(dāng)?shù)刎泿沤Y(jié)算，可以有效減少貨幣錯(cuò)配風(fēng)險(xiǎn)，避免因人民幣匯率波動(dòng)帶來(lái)
匯兌損失，實(shí)現(xiàn)當(dāng)?shù)刎泿攀杖牒椭С鲰?xiàng)目的自然對(duì)沖。
2.?節(jié)省匯兌成本
採(cǎi)用外幣結(jié)算時(shí)，企業(yè)進(jìn)口付匯和出口收匯均需承擔(dān)匯兌成本。此外，由於人民幣兌部分小幣種沒(méi)有直接
報(bào)價(jià)，企業(yè)採(cǎi)用小幣種結(jié)算需承擔(dān)由人民幣兌換美元、再由美元兌換小幣種的兩次匯兌成本，採(cǎi)用人民幣結(jié)算
可節(jié)省相應(yīng)匯兌費(fèi)用。
3.?節(jié)省企業(yè)外幣衍生交易費(fèi)用
在採(cǎi)用外幣結(jié)算時(shí)，為鎖定匯率風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)須進(jìn)行套期保值；採(cǎi)用人民幣結(jié)算後，企業(yè)將節(jié)省原來(lái)套期保值的
交易費(fèi)用。
4.?盡享人民幣投資貿(mào)易便利化帶來(lái)的優(yōu)勢(shì)
隨著人民幣離岸市場(chǎng)構(gòu)建日漸完善，海外人民幣的運(yùn)用預(yù)計(jì)會(huì)越來(lái)越普及，企業(yè)越早開(kāi)始在海外應(yīng)用人民幣，
越早認(rèn)識(shí)海外人民幣市場(chǎng)的操作，便能及早享受人民幣投資貿(mào)易便利化的優(yōu)勢(shì)。