英國企業(yè)所得稅和增值稅怎么征收，知道這些就夠了

1.征收范圍
一般而言在英國投資創(chuàng)業(yè)的企業(yè)主要面臨的稅收有企業(yè)所得稅和增值稅。

企業(yè)所得稅和增值稅是如何征收的呢？英國企業(yè)所得稅亦稱“公司稅”或

“法人稅”， 是對法人實(shí)體的利潤所得征收的一種稅。VAT增值稅它適用

于在英國境內(nèi)產(chǎn)生的進(jìn)口，商業(yè)交易以及服務(wù)行為。

征收范圍

企業(yè)所得稅：居民企業(yè)就其來源于全球的利潤，即所得和應(yīng)稅利得(如資本

利得) 繳納企業(yè)所得稅。然而，居民企業(yè)可以選擇將其外國常設(shè)機(jī)構(gòu)的利

潤不計(jì)算入應(yīng)納稅所得額。對于選擇上述方式的居民企業(yè)，其常設(shè)機(jī)構(gòu)發(fā)

生的虧損也不能在稅前扣除。

稅前扣除：

一般情況下，企業(yè)經(jīng)營活動中發(fā)生的費(fèi)用才可稅前扣除。對于某些特定的

費(fèi)用有具體的扣除和限制措施。如：

1、通常，利息和特許權(quán)使用費(fèi)可以稅前扣除，而股息不能。但在特殊情況

下，一些利息和特許權(quán)使用費(fèi)可能被認(rèn)定為股息而不得稅前扣除。

2、利息扣除規(guī)定：英國設(shè)置了“借貸關(guān)系體制”。

3、在不違背法律規(guī)定的前提下，HMRC 允許企業(yè)按照一般公認(rèn)會計(jì)原則

(GAAP)計(jì)提準(zhǔn)備并在稅前扣除，但所有的費(fèi)用都只允許扣除一次。

一般來說，收入和支出按權(quán)責(zé)發(fā)生制記錄。但在稅收上，年利潤和虧損的

計(jì)算是基于納稅調(diào)整后的會計(jì)利潤。

VAT增值稅：適用于使用海外倉儲的賣家，因?yàn)槠洚a(chǎn)品是從英國境內(nèi)發(fā)貨并

完成交易的。即便您使用的海外倉儲服務(wù)是由第三方物流公司提供，也從

未在英國當(dāng)?shù)亻_設(shè)辦公室或者聘用當(dāng)?shù)貑T工。

2.稅率
企業(yè)所得稅：基礎(chǔ)稅率為 17%。除了取得的特殊利潤(即企業(yè)開采英國境內(nèi)

及英國大陸架內(nèi)的原油所取得的利潤，以及因擁有開采權(quán)而取得的利潤)外

，該稅率適用企業(yè)取得的各種利潤。對于企業(yè)取得的特殊利潤，征收籬笆

圈所得稅(RRFCT)，其適用的稅率為30%，但對應(yīng)稅利潤額小于30萬英鎊的

企業(yè)適用的稅率為19%。

VAT增值稅：

VAT增值稅有三種稅率：

1、20% 的標(biāo)準(zhǔn)稅率（適用于絕大多數(shù)商品和服務(wù)）；

2、5% 的低稅率（比如家庭用電或者汽油等）；

3、0% 的稅率（適用于極個別情況）。

3.稅務(wù)申報(bào)的時間和稅款繳納
企業(yè)所得稅：

1、當(dāng)公司凈利潤不超過￡1.5million時：

1）公司報(bào)稅時間：會計(jì)年度結(jié)束之后的12個月；

2）公司交稅時間：會計(jì)年度結(jié)束后的9個月零一天。

2、當(dāng)公司凈利潤超過￡1.5million時：分期繳稅。

增值稅：

英國VAT是每個季度申報(bào)一次的，這里的報(bào)稅季度結(jié)尾，不是按照自然年的

季度來劃分，而是在注冊VAT號時可選擇的。一般來說第一個VAT季度是兩

到三個月左右。比如您的VAT生效日期是2018/07/15，那么選取的第一個申

報(bào)期間通常是2018/07/15-2018/09/31，即以9月、12月、3月及6月作為之

后每次申報(bào)的季度結(jié)尾。

選定季度結(jié)尾后，稅務(wù)局在每次VAT期間結(jié)束后給我們一個月零七天的時候

準(zhǔn)備/提交稅表，并且付訖VAT稅款。以上面提到的第一個申報(bào)期間為例，

則需要在11/07之前將稅表在線提交給HMRC，并確保在當(dāng)天之前HMRC可收到

稅款。

繳納稅款的途徑為：

1、自動扣款（需英國本地銀行賬戶，一般不適用于跨境電商納稅人）；

2、銀行轉(zhuǎn)賬至稅局賬戶（包括P卡, WF卡轉(zhuǎn)賬等）；

3、在線支付（需英國本地銀行賬戶，一般不適用于跨境電商納稅人）；應(yīng)

繳稅額可在稅表的box5找到，如選擇銀行轉(zhuǎn)賬支付方式，請注意一定要在

付款附言中填寫9位數(shù)的VAT號。

4.英國VAT注冊
英國VAT稅號是需要另行注冊的，并不是注冊英國公司后就可以獲得稅號的

，也不是有英國公司才能夠申請，總之符合條件的賣家或企業(yè)都需在規(guī)定

時間內(nèi)注冊VAT稅號。

1、申請所需材料

個人、英國公司、中國公司或者香港公司都可以申請英國稅號。個人申請

需要提供：

1）VAT申請表；

2）申請人護(hù)照或身份證正反兩面掃描件；3)地址證明。

英國公司、中國公司或者香港公司申請英國稅號需要提供：

1）VAT申請表；

2）公司法人護(hù)照身份證正反兩面掃描件；

3）英國公司注冊證書或國內(nèi)營業(yè)執(zhí)照掃描件或香港公司注冊證書和商業(yè)登

記證的掃描件；

4）地址證明。

地址證明可以是以下文件任選兩種：近期銀行卡賬單；近期信用卡賬單；

購房貸款明細(xì)；租房合同；出生證明。

2、申請步驟

注冊VAT分兩個渠道，一是線上注冊，二是線下郵寄注冊。

由于現(xiàn)在申請注冊VAT的人比較多，而英國的工作效率并不是很高，所以現(xiàn)

在下號的速度會比較慢，如果在審批過程中資料不足或有錯誤的話，申請

需要的時間就更加久了。一般如果不是對英國的法規(guī)和稅務(wù)體系十分了解

的話，都不建議自行申請注冊。

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