CRS共同申報準則于2017年7月1日起正式在中國實施，CRS是指金融賬戶涉稅信息自動交換標準，也就是說各協議國家/地區之間相互通報對方公民在本國/地區的金融賬戶信息。


根據《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法》

　　第二條 依法在中華人民共和國境內設立的金融機構開展非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查工作，適用本辦法。

　　第六條 本辦法所稱金融機構，包括存款機構、托管機構、投資機構、特定的保險機構及其分支機構：

　　(一)存款機構是指在日常經營活動中吸收存款的機構;

　　(二)托管機構是指近三個會計年度總收入的百分之二十以上來源于為客戶持有金融資產的機構，機構成立不滿三年的，按機構存續期間計算;

　　(三)投資機構是指符合以下條件之一的機構：

　　1.近三個會計年度總收入的百分之五十以上來源于為客戶投資、運作金融資產的機構，機構成立不滿三年的，按機構存續期間計算;

　　2.近三個會計年度總收入的百分之五十以上來源于投資、再投資或者買賣金融資產，且由存款機構、托管機構、特定的保險機構或者本項第1目所述投資機構進行管理并作出投資決策的機構，機構成立不滿三年的，按機構存續期間計算;

　　3.證券投資基金、私募投資基金等以投資、再投資或者買賣金融資產為目的而設立的投資實體。

　　(四)特定的保險機構是指開展有現金價值的保險或者年金業務的機構。本辦法所稱保險機構是指上一公歷年度內，保險、再保險和年金合同的收入占總收入比重百分之五十以上的機構，或者在上一公歷年度末擁有的保險、再保險和年金合同的資產占總資產比重百分之五十以上的機構。

　本辦法所稱金融資產包括證券、合伙權益、大宗商品、掉期、保險合同、年金合同或者上述資產的權益，前述權益包括期貨、遠期合約或者期權。金融資產不包括實物商品或者不動產非債直接權益。

離岸信托是CRS定義中的消極非金融機構，同樣需要穿透信托背后的實際控制人，包括委托人、固定收益人、保護人等。

也就是說，只要任何一個實際控制人是中國稅務居民，其信托所持金融賬戶信息都會被換回中國。其實，富豪們對離岸信托的孜孜不倦，最重要的考量不是避稅，而是其隔離、保密、傳承功能。

那么，CRS的來臨，會影響離岸信托的這些功能嗎？

毋庸置疑，CRS下相關信息需要按規定進行申報和交換，這對離岸信托的保密性確實會有一些影響，但這并不意味著離岸信托的保密性會因為CRS的到來蕩然無存。CRS對信托保密和隔離功能的影響，我們要分兩方面來看。

第一，CRS披露對象的范圍。對稅務機關來講，交換來的信息是公開的，相關部門需要依據信息內容進行分析判斷。對公眾來講，這個信息則是完全保密和隔離的，沒有個人可以通過CRS相關路徑來獲取你的信息。因此，將離岸信托作為隔離家族財富的工具十分安全。

第二，會不會出現信息泄露？每個國家或者地區在加入到CRS大家庭之前都必須滿足一定的條件，其中非常重要的一條就是要求參與國有相應的信息隱私和數據安全保護措施，也就是說，信息安全性不用我們太擔心，實施CRS的國家都有足夠的法律保障和執法能力來確保所交換信息的安全性、對外私密性。

如，離岸信托的所有權和收益權分離，即便遇到債務糾紛、公司清算等，也不會影響信托財產，可以起到風險隔離的效果；

如，通過離岸信托不需要進行股權轉讓，不需要繳納高額資本利得稅和個人所得稅，就能夠實現財富傳承；

如，通過設置受益條款可以給受益人頭上加個“緊箍咒”，防止子女揮霍無度，從而實現財富相對永續。

總體來講，離岸信托仍然是一個合法有效作用明顯的財富管理工具，對高凈值客戶仍然有著不俗的吸引力，其地位不會因為CRS的出臺而受到影響。

但是，并非所有的離岸信托都需要進行CRS下的申報和交換，對個案中離岸信托相關信息是否需要進行交換、如何進行相關交換這個問題就需要客戶與相關專家進行咨詢，綜合各方信息才能準確判斷。

CRS的來臨也要求客戶在做離岸信托架構時，選擇合適的機構和專業團隊，并且該機構要有架構離岸信托、稅務籌劃、國際身份規劃等更全面更強大的能力。

現在很多地方實行CRS稅收信息交換后，想設立離岸信托避稅比較難了，只要稅局想查，基本不存在啥合理避稅的。