企業(yè)要在市場站穩(wěn)及占一席位，除了產(chǎn)品質(zhì)量要好，也要靠老板理解不同的財(cái)務(wù)概念，即便是新手老板也可以通過編制財(cái)務(wù)報(bào)表客觀分析形勢，再而制定企業(yè)策略判斷需要拓展進(jìn)攻或是穩(wěn)妥防守。

離岸快車網(wǎng)里應(yīng)該有不少創(chuàng)業(yè)新手，作為一名新手，可能你把非常多的注意力投放在如何獲利，或是專注于尋覓下一個(gè)具有潛力的商業(yè)機(jī)會(huì)，希望生意更上一層樓。但當(dāng)你的工作越來越繁重，就更需要好好審視香港公司的財(cái)務(wù)表現(xiàn)，或了解財(cái)務(wù)概念，這樣不但可以讓你更客觀地作出決策。

新手老板很多時(shí)候被財(cái)務(wù)字眼嚇怕。事實(shí)上，老板大多時(shí)候不需要自己編制財(cái)務(wù)報(bào)表，最多只需要好好消化不同財(cái)務(wù)指標(biāo)的訊息。

財(cái)務(wù)報(bào)表三大種類包括：

1. 資產(chǎn)負(fù)債表
2. 綜合損益表
3. 現(xiàn)金流量表

先不要被以上字詞嚇怕，假設(shè)你是一名創(chuàng)業(yè)新手，生意暫時(shí)未必需要編制這么多表格，但了解了以上三者的基本概念，對(duì)掌管企業(yè)財(cái)務(wù)，或了解企業(yè)成功之道會(huì)有一定幫助。

你可以幻想資產(chǎn)負(fù)債表、綜合損益表及現(xiàn)金流量表，三者以不同角度去訴說生意的經(jīng)營情況?？梢酝ㄟ^以下比喻了解：

資產(chǎn)負(fù)債表描述企業(yè)的是"底子"、綜合損益表描述的是"面子"、現(xiàn)金流量表描述的是"日子"。

資產(chǎn)負(fù)債表描述企業(yè)的"底子"

資產(chǎn)負(fù)債表是大家口中常說的Balance Sheet，是形容一家公司資產(chǎn)及負(fù)債的情況。

舉個(gè)例子，有時(shí)翻開八掛雜志，看到標(biāo)題為"明星暴發(fā)戶，出道三年身價(jià)達(dá)三億"等，內(nèi)文當(dāng)然不是指他現(xiàn)時(shí)銀包及銀行帳戶擁有三億元，而是把他多年前購入的房產(chǎn)加上升值的樓價(jià)、買入的股票、代步的名車等價(jià)值總和。

某程度而言，娛樂版記者的思維模式，也透露著與資產(chǎn)負(fù)債表差不多的概念。

明星身價(jià)=資產(chǎn)（名人擁有的豪宅+名車+股票等值總和）— 負(fù)債（信用卡債務(wù)、銀行債務(wù)等）

公司的資產(chǎn)負(fù)債表，就是類似的概念。

股東權(quán)益= 資產(chǎn)（公司擁有的廠房+現(xiàn)金等）— 負(fù)債（尚未還清銀行的債務(wù)、稅務(wù)等）

股東權(quán)益可以大概理解作公司的身價(jià)，因?yàn)楣緭碛腥丝梢远嘤谝蝗耍蓶|權(quán)益是公司擁有人可運(yùn)用的資源。

值得注意的是，資產(chǎn)負(fù)債表描述企業(yè)在"特定截?cái)?shù)日子"的運(yùn)營情況，多來觀查企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)情況是否穩(wěn)建，也就是了解企業(yè)的"底子"。

綜合損益表描述的是"面子"

綜合損益表就是大家口中常說的"P & L "（Profit and Loss），也就是各大報(bào)章財(cái)經(jīng)記者了解公司業(yè)績會(huì)查看的財(cái)務(wù)報(bào)表，其后才能寫下"ABC公司上半年多賺x%盈利"，或是"XYZ公司全年盈利按年大跌x%"等標(biāo)題。

綜合損益表描述的是"面子"，其實(shí)說是指這個(gè)報(bào)表講述的是企業(yè)賺錢能力。表上的資料會(huì)告訴你企業(yè)在某時(shí)期內(nèi)賺多少錢、花多少錢、繳交了多少稅項(xiàng)。

不同行業(yè)的賺錢能力計(jì)算方法可以很不同（幻想一下涉及極多杠桿的銀行，與街上的小店計(jì)算賺錢能力的模式不可能一樣）。

但總括來說，這個(gè)報(bào)表的最主要的基本概念是 [損益 = 收入 – 成本 – 費(fèi)用]

即使制作簡單的"P & L"，也可以協(xié)助企業(yè)作出正確決定。以麥當(dāng)勞于1940年代的案例，當(dāng)時(shí)麥當(dāng)勞兄弟制作了一份簡單的綜合損益表，便發(fā)現(xiàn)八成的生意來自漢堡，于是精簡產(chǎn)品線，專攻低價(jià)且銷售量大的漢堡，令銷售額與盈利大增，奠定麥當(dāng)勞為世界級(jí)企業(yè)的基礎(chǔ)。

現(xiàn)金流量表描述的是"日子"

李嘉誠先生曾向傳媒表示："做生意最重要就是現(xiàn)金流"。所謂"現(xiàn)金流"描述企業(yè)的"日子"，意思即是企業(yè)現(xiàn)金的來源與去向，也可以了解為企業(yè)當(dāng)時(shí)可以動(dòng)用的流動(dòng)資金。

不少新手老板都認(rèn)為現(xiàn)金流是初成立企業(yè)時(shí)最需要重視的財(cái)務(wù)指標(biāo)，因?yàn)槠髽I(yè)成立初期財(cái)政情況較脆弱，容易出現(xiàn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)不暢順、償債能力不足的情況。

新手老板閱讀現(xiàn)金流資料時(shí)，需要明白企業(yè)錄得正現(xiàn)金流不一定代表企業(yè)前景樂觀，也有可能出現(xiàn)公司期內(nèi)錄得利潤，但錄得負(fù)現(xiàn)金流的情況。錯(cuò)誤解讀企業(yè)現(xiàn)金流，可能令新手老板作出過份進(jìn)取的決定。

現(xiàn)金流概念不算太難理解，試幻想你銀包內(nèi)的錢，就是企業(yè)的現(xiàn)金流。

你可以有以下方法令你的銀包擁有更多金錢：

1. 營業(yè)活動(dòng)帶來的現(xiàn)金流
   
   • 努力上班，希望老板加薪，可以收取更多工資 （企業(yè)將產(chǎn)品質(zhì)素提高，令營業(yè)活動(dòng)可以帶來更多現(xiàn)金收入）
2. 投資活動(dòng)帶來的現(xiàn)金流
   
   • 去二手店賣掉去年購入的限量版Gucci 包包，令錢包立刻進(jìn)帳兩萬元（企業(yè)出售固定資產(chǎn)，增加一次性收入）
3. 募資資活動(dòng)帶來的現(xiàn)金流
   
   • 向男友借錢，并議定下個(gè)月還錢（企業(yè)向銀行借錢，期限后需要還錢）
   • 對(duì)初創(chuàng)企業(yè)而言，最健康的情況是大多的現(xiàn)金流來自1，因?yàn)槠湓鲩L動(dòng)力是持續(xù)的。但更多時(shí)候，初創(chuàng)企業(yè)成立前期現(xiàn)金流大多來自2及3，以籌得資金發(fā)展產(chǎn)品及開展市場。

新手老板明白了現(xiàn)金流的原理，就能更加了解現(xiàn)金流與利潤的關(guān)系， 例如：

錄得利潤，但出現(xiàn)負(fù)現(xiàn)金流：可能代表企業(yè)期內(nèi)用了較多資源買材料，也有可能是公司追收客人款項(xiàng)能力成疑，新手老板需要花時(shí)間好好理解此現(xiàn)象。

成立一段日子的企業(yè)來自一次性出售固定資產(chǎn)（2），及向銀行借錢（3）的現(xiàn)金流，大大高于營業(yè)活動(dòng)（1）：這可能反映企業(yè)營運(yùn)重心有所偏離，有“不務(wù)正業(yè)”的趨向，新手老板應(yīng)該好好重視。

以上文例子解釋，賣掉名牌包包及向男友借款所帶來的錢，遠(yuǎn)較專心工作的收入多，財(cái)政情況就不算穩(wěn)健。

總結(jié)：
受制篇幅所限，本文只能用淺白文字粗略地解釋一些新手老板需要理解的財(cái)務(wù)概念，一名新手老板需要注意的事項(xiàng)很多，但對(duì)財(cái)務(wù)有一定的概念，可以讓老板更客觀地分析企業(yè)面對(duì)的問題。

做生意就猶如踢球，都是一場"攻與守"的藝術(shù)。一個(gè)球員球技再好，也需要團(tuán)隊(duì)進(jìn)攻與防守戰(zhàn)術(shù)加持。

企業(yè)要在市場站穩(wěn)及占一席位，除了產(chǎn)品質(zhì)量要好，新手老板的角色就是制定企業(yè)策略，在理解不同財(cái)務(wù)指標(biāo)所顯示的資訊后，客觀地分析形勢，再而判斷企業(yè)需要擴(kuò)展進(jìn)攻或是穩(wěn)妥防守。

通常包括資產(chǎn)負(fù)債表，現(xiàn)金流表，損益表