美國通常根據居住者稅收和外出時間等條件來界定State Resident Alien。根據稅收法規，當在某一州居住超過183天以上的話，就可以被認定為該州的稅務居民。此外，如果有在當地從事工作或生活，以及在正式申報收入稅表中包含當地收入，也可以被認定為該州的稅務居民。

根據美國稅法的規定，美國公民與永久居民（即，綠卡持有人）是法定的美國稅務居民。但是，一個外國人也有可能被定義為“美國稅務居民”（在美居住超過183天即成為美國的納稅居民），進而產生向美國申報全球個人所得及納稅的義務。
美國稅務居民包含三種：
1. 美國公民；
2. 中國公民有美國綠卡；
3. 中國公民（通過居住測試，在美停留超過183天）。

除美國公民外，其他兩種稅務居民的判定方式如下：

綠卡測試
在稅務年度的任何時候是美國合法永久居民，也就是說，持綠卡者從進入美國那一刻，便已成為美國納稅人。

居住測試
當年在美國境內居住至少31天，并且當年居住在美國境內天數 +過去的第一年居住在美國境內天數 / 3 +過去的第二年居住在美國境內的天數 / 6 > 183天。

滿足這個計算公式的外國人也會被認定為美國稅務居民。

美國的稅務居民和非稅務居民最大的區別在于，非稅務居民只需要申報自己在美國境內所取得的收入，而稅務居民則像美國公民一樣，需要申報自己的全球范圍內的收入。

對于持有“F”、“M”、“J”或者“Q”類簽證的留學生來說，在美國的滯留時間是不算在實際居住測試里面的。持有以上簽證的留學生可以說直接被美國政府視為非稅務居民，不需要依靠實際居住測試來判斷。

美國的全球征稅政策針對個人收入納稅，而不是針對個人資產。

在美國國稅局的眼中，資產與收入是兩個不同的概念：
1. 收入就是工作收入，投資所得利息、分紅或者資本利等；
2. 資產則是指個人擁有的房地產、土地、車子或奢侈品、古董等。

美國的全球征稅政策，秉持不重復納稅的原則。
美國政府雖然是全球征稅，但是不會雙重課稅。也即是美國的稅務居民海外收入的部分已經在另一個國家繳稅，則可用于減免在美國應繳納稅額。同時也并不是所有的海外收入都需要繳稅。如果是綠卡持有人或者是公民，這一個稅務年度長期在海外工作生活（在美國的天數不超過30天）那么美國針對海外收入有最高10萬美金的免稅額。