香港上市公司分紅給境內企業時，通常需要代扣代繳所得稅。

在稅收管理上，香港作為國際金融中心，擁有獨特的稅收制度。香港實行較低的利得稅和沒有增值稅及資本利得稅，因此在香港上市的公司享受到較為寬松的稅收環境。而中國大陸地區則有明確的稅法規定，對于境外公司向境內企業支付的股息、紅利等所得，需要依照相關稅收協定或國內法進行源泉稅（即代扣代繳所得稅）的征收。

香港上市公司向大陸境內企業分發紅利時，根據中國大陸的稅法，應當按照中港稅收協定的規定，由支付方代扣代繳稅款。這一過程一般遵循以下步驟：

稅率確定：依據中港避免雙重征稅協定及其議定書，香港公司分紅給境內企業，股利征收的預提所得稅稅率一般為5%。
代扣代繳：香港公司在分發紅利前，需代境內企業扣繳相應的所得稅。
稅務申報：境內企業接收到從香港公司匯來的股利后，還需按照中國稅法規定，就其取得的國際股息進行納稅申報，以最終確定應繳納的稅款。
稅收抵免：在中國境內企業完成納稅申報后，依法可以抵免已由香港公司代扣代繳的稅款，以避免重復征稅。
發票或收據要求：香港公司在代扣代繳稅款時，應提供合規的發票或收據，以滿足境內企業的財務與稅務審計需求。