外資企業必看：波蘭公司注冊與稅務詳解
波蘭作為歐盟增長最快的經濟體之一，憑借穩定的商業環境、優越的地理位置和具有競爭力的稅收政策，吸引了大量外國投資者。本指南將詳細介紹波蘭公司注冊流程、稅務政策及外資企業需注意的關鍵事項。
一、波蘭公司注冊流程
1. 選擇公司類型
外資企業最常選擇的兩種公司形式：
有限責任公司（Sp. z o.o.）
最低注冊資本：5,000 PLN（約1,100歐元），無需實繳。
股東責任限于出資額，適合中小企業。
1名股東即可，無國籍限制。
股份有限公司（SA）
最低注冊資本：100,000 PLN（約22,000歐元）。
適合大型企業或計劃上市的公司。
一、波蘭公司注冊流程
1. 選擇公司類型
外資企業最常選擇的兩種公司形式：
有限責任公司（Sp. z o.o.）
最低注冊資本：5,000 PLN（約1,100歐元），無需實繳。
股東責任限于出資額，適合中小企業。
1名股東即可，無國籍限制。
股份有限公司（SA）
最低注冊資本：100,000 PLN（約22,000歐元）。
適合大型企業或計劃上市的公司。
- 公司名稱核準
提交公司名稱至波蘭國家法院登記處（KRS），確保名稱未被占用。
名稱需包含公司類型縮寫（如“Sp. z o.o.”或“SA”）。 - 準備注冊文件
公司章程（Statut）（需公證）。
股東/董事身份證明（護照、住址證明）。
注冊地址證明（需提供波蘭本地地址）。 - 提交公司注冊申請
通過KRS在線系統或線下提交，費用約350-600 PLN（約80-140歐元）。
審批時間：7-14個工作日（材料齊全情況下）。 - 稅務登記
在波蘭稅務局（URZ?D SKARBOWY）申請稅號（NIP）。
如年營業額超過200,000 PLN（約45,000歐元），需注冊增值稅（VAT）。 - 銀行開戶
需股東/董事親自前往銀行辦理（部分銀行支持遠程開戶）。
推薦銀行：PKO Bank Polski、mBank、Santander Bank Polska。 - 社保與勞工登記
如雇傭員工，需在波蘭社保局（ZUS）登記。
二、波蘭稅務政策詳解 - 企業所得稅（CIT）
標準稅率：19%（適用于大多數企業）。
小微企業優惠稅率：9%（年營業額≤2,000,000歐元且符合條件）。 - 增值稅（VAT）
標準稅率：23%（適用于大多數商品和服務）。
優惠稅率：8%或5%（食品、藥品、書籍等）。
注冊門檻：年營業額≥200,000 PLN（約45,000歐元）必須注冊VAT。 - 個人所得稅（PIT）
員工薪資稅：12%-32%（累進稅率）。
董事/股東分紅稅：19%（若受益人為自然人）。 - 其他稅費
社會保險（ZUS）：約20-25%（雇主+雇員共同繳納）。
地方稅（Local Taxes）：如不動產稅、廣告稅等，稅率因地區而異。
