BVI 設(shè)立公司避稅是誤區(qū)?
英屬維爾京群島（英語(yǔ)：British Virgin Islands，縮寫：BVI）這是一個(gè)很多人在地圖上找不到的小黑點(diǎn)，不過，對(duì)于眾多熱衷于使用BVI結(jié)構(gòu)的亞洲企業(yè)家和富豪來(lái)說(shuō)，這并不是一個(gè)大問題。
亞洲旺盛的需求正吸引眾多離岸群島將競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)場(chǎng)搬到香港。
最近加入的是加勒比海上的離岸島嶼BVI。2009年，代表澤西島金融業(yè)的非牟利機(jī)構(gòu)Jersey Finance在香港設(shè)立辦事處；2010年，開曼群島也以政府為主體在香港設(shè)立代表處。對(duì)于BVI來(lái)說(shuō)，香港是其繼倫敦后的第二個(gè)官方海外代表處。
接受本報(bào)專訪時(shí)，英屬維爾京群島總理兼財(cái)政部長(zhǎng)Orlando Smith表示，BVI在香港設(shè)立辦事處是為了擴(kuò)大在亞太地區(qū)的影響力并與亞洲客戶有更緊密的聯(lián)系。
據(jù)《離岸2020》2012年度報(bào)告，1979年至2011年間，中國(guó)吸引的外商直接投資達(dá)1.2萬(wàn)億美元。其中，從BVI流入的資金總額達(dá)1120億美元，僅次于香港位居第二，已經(jīng)超過日本和美國(guó)。
“BVI超過40%的金融服務(wù)業(yè)務(wù)來(lái)自于亞太地區(qū)。”Smith表示，BVI注意到亞洲高凈值人群快速增長(zhǎng)，對(duì)于設(shè)立管理個(gè)人財(cái)富的離岸結(jié)構(gòu)的需求也隨之增多，包括信托和繼承規(guī)劃等。
私人信托公司“植入”操作
在《離岸2020》的調(diào)查中，在資產(chǎn)保護(hù)和遺產(chǎn)規(guī)劃、個(gè)人稅務(wù)計(jì)劃、公司投資控股和特殊目的工具方面，BVI位列第一。報(bào)告顯示，眾多離岸司法管轄區(qū)中，BVI和開曼群島的地位已經(jīng)極其穩(wěn)固，其架構(gòu)和服務(wù)也廣為人知，并被廣泛使用，除非客戶情緒發(fā)生重大轉(zhuǎn)變才會(huì)被其他地方所取代。
“在BVI注冊(cè)的公司能靈活地滿足多種用途，成本效率也很高。”Smith說(shuō)。除了在亞洲地區(qū)代表BVI政府外，位于香港的代表處還會(huì)加強(qiáng)與政府部門和金融業(yè)關(guān)系的責(zé)任、拓展其與中國(guó)內(nèi)地在金融服務(wù)、教育和文化方面的關(guān)系等。
早在BVI政府正式進(jìn)駐香港地區(qū)前，負(fù)責(zé)企業(yè)及其他架構(gòu)注冊(cè)的中介機(jī)構(gòu)早已嗅到亞洲市場(chǎng)對(duì)BVI架構(gòu)的巨大需求。
“現(xiàn)在，很多中介機(jī)構(gòu)在內(nèi)地都已經(jīng)設(shè)立實(shí)體機(jī)構(gòu)，并能為中國(guó)客戶提供BVI相關(guān)服務(wù)。”從事BVI中介服務(wù)的邁普達(dá)（Maples and Calder）律師事務(wù)所合伙人高麒志對(duì)本報(bào)表示，過去，中國(guó)內(nèi)地的BVI相關(guān)需求通過香港這個(gè)中介進(jìn)行，需要將客戶需求轉(zhuǎn)介到離岸律師手中處理；而現(xiàn)在，隨著中國(guó)對(duì)BVI架構(gòu)使用越來(lái)越普遍和越來(lái)越成熟，內(nèi)地客戶跳過香港這個(gè)中介，直接對(duì)BVI法律問題進(jìn)行咨詢或?qū)で笾笇?dǎo)的情況大量增加。
大多中國(guó)富豪創(chuàng)業(yè)階段已經(jīng)結(jié)束，轉(zhuǎn)而進(jìn)入到考慮財(cái)富規(guī)劃的階段。高麒志表示，因此亞洲企業(yè)家或富豪對(duì)于信托等離岸架構(gòu)更感興趣。
為了吸引亞洲富豪，BVI開始提供傳統(tǒng)架構(gòu)之外的更多選擇。2007年8月，BVI金融服務(wù)規(guī)則（The Financial Services （Exemptions） Regulations）開始實(shí)施，允許在滿足特定條件時(shí)在BVI設(shè)立私人信托公司（PTCs）。
“私人信托公司把信托植入已有的BVI公司結(jié)構(gòu)中，而不是再單獨(dú)設(shè)立一個(gè)架構(gòu)。企業(yè)家們通常傾向選擇公司結(jié)構(gòu)，因?yàn)樗麄儗?duì)此有深入理解，并且他們可作為管理層繼續(xù)管理公司并持有股份。一個(gè)私人信托公司或是VISTA（VISTA TRUSTS ACT，英屬維爾京群島特殊信托法案）信托對(duì)他們來(lái)說(shuō)更容易理解，而一個(gè)完全獨(dú)立、遠(yuǎn)離現(xiàn)有公司結(jié)構(gòu)的信托可能讓他們感到不夠放心。”高麒志說(shuō)。
避稅是一個(gè)誤區(qū)
加勒比海上的這個(gè)小島要脫掉“避稅天堂”這頂帽子并不容易，在中國(guó)內(nèi)地推廣其金融服務(wù)，這顯然也是必須跨過的一道門檻。
“大部分人使用BVI架構(gòu)其實(shí)都是出于合法目的。”對(duì)于避稅這項(xiàng)“功能”，Smith并不認(rèn)同，“我們也在為維護(hù)BVI的聲譽(yù)做出努力，在前方監(jiān)管公司架構(gòu)等，并繼續(xù)與其他金融中心和包括國(guó)際金融反洗錢特別工作小組在內(nèi)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)合作。按照法律，所有注冊(cè)中介都有責(zé)任對(duì)客戶提供的注冊(cè)資料進(jìn)行收集，并做盡職調(diào)查。”
近年來(lái)，來(lái)自各國(guó)政府的壓力也在不斷增大。2009年底，BVI與中國(guó)政府簽訂了稅收信息交換協(xié)議（TIEAs），意味著在滿足一定條件的情況下，中國(guó)政府可以請(qǐng)求BVI政府提供某些BVI注冊(cè)的企業(yè)或其股東的相關(guān)信息。
“并沒有多少客戶是出于稅收因素。一個(gè)中國(guó)內(nèi)地居民企業(yè)在BVI擁有公司，仍然會(huì)被要求根據(jù)居住地的法律來(lái)交稅。BVI是一個(gè)稅收中性的司法管轄區(qū)，假如只是出于減少稅收的考慮，選擇一個(gè)與中國(guó)內(nèi)地有雙邊稅收協(xié)議的地方注冊(cè)公司可能更好，比如香港地區(qū)。”高麒志表示，大多數(shù)選擇BVI的客戶還是基于繼承規(guī)劃、管理財(cái)富、IPO便捷性以及保密性等因素。
剛看到的一篇文章，大家怎么看？
亞洲旺盛的需求正吸引眾多離岸群島將競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)場(chǎng)搬到香港。
最近加入的是加勒比海上的離岸島嶼BVI。2009年，代表澤西島金融業(yè)的非牟利機(jī)構(gòu)Jersey Finance在香港設(shè)立辦事處；2010年，開曼群島也以政府為主體在香港設(shè)立代表處。對(duì)于BVI來(lái)說(shuō)，香港是其繼倫敦后的第二個(gè)官方海外代表處。
接受本報(bào)專訪時(shí)，英屬維爾京群島總理兼財(cái)政部長(zhǎng)Orlando Smith表示，BVI在香港設(shè)立辦事處是為了擴(kuò)大在亞太地區(qū)的影響力并與亞洲客戶有更緊密的聯(lián)系。
據(jù)《離岸2020》2012年度報(bào)告，1979年至2011年間，中國(guó)吸引的外商直接投資達(dá)1.2萬(wàn)億美元。其中，從BVI流入的資金總額達(dá)1120億美元，僅次于香港位居第二，已經(jīng)超過日本和美國(guó)。
“BVI超過40%的金融服務(wù)業(yè)務(wù)來(lái)自于亞太地區(qū)。”Smith表示，BVI注意到亞洲高凈值人群快速增長(zhǎng)，對(duì)于設(shè)立管理個(gè)人財(cái)富的離岸結(jié)構(gòu)的需求也隨之增多，包括信托和繼承規(guī)劃等。
私人信托公司“植入”操作
在《離岸2020》的調(diào)查中，在資產(chǎn)保護(hù)和遺產(chǎn)規(guī)劃、個(gè)人稅務(wù)計(jì)劃、公司投資控股和特殊目的工具方面，BVI位列第一。報(bào)告顯示，眾多離岸司法管轄區(qū)中，BVI和開曼群島的地位已經(jīng)極其穩(wěn)固，其架構(gòu)和服務(wù)也廣為人知，并被廣泛使用，除非客戶情緒發(fā)生重大轉(zhuǎn)變才會(huì)被其他地方所取代。
“在BVI注冊(cè)的公司能靈活地滿足多種用途，成本效率也很高。”Smith說(shuō)。除了在亞洲地區(qū)代表BVI政府外，位于香港的代表處還會(huì)加強(qiáng)與政府部門和金融業(yè)關(guān)系的責(zé)任、拓展其與中國(guó)內(nèi)地在金融服務(wù)、教育和文化方面的關(guān)系等。
早在BVI政府正式進(jìn)駐香港地區(qū)前，負(fù)責(zé)企業(yè)及其他架構(gòu)注冊(cè)的中介機(jī)構(gòu)早已嗅到亞洲市場(chǎng)對(duì)BVI架構(gòu)的巨大需求。
“現(xiàn)在，很多中介機(jī)構(gòu)在內(nèi)地都已經(jīng)設(shè)立實(shí)體機(jī)構(gòu)，并能為中國(guó)客戶提供BVI相關(guān)服務(wù)。”從事BVI中介服務(wù)的邁普達(dá)（Maples and Calder）律師事務(wù)所合伙人高麒志對(duì)本報(bào)表示，過去，中國(guó)內(nèi)地的BVI相關(guān)需求通過香港這個(gè)中介進(jìn)行，需要將客戶需求轉(zhuǎn)介到離岸律師手中處理；而現(xiàn)在，隨著中國(guó)對(duì)BVI架構(gòu)使用越來(lái)越普遍和越來(lái)越成熟，內(nèi)地客戶跳過香港這個(gè)中介，直接對(duì)BVI法律問題進(jìn)行咨詢或?qū)で笾笇?dǎo)的情況大量增加。
大多中國(guó)富豪創(chuàng)業(yè)階段已經(jīng)結(jié)束，轉(zhuǎn)而進(jìn)入到考慮財(cái)富規(guī)劃的階段。高麒志表示，因此亞洲企業(yè)家或富豪對(duì)于信托等離岸架構(gòu)更感興趣。
為了吸引亞洲富豪，BVI開始提供傳統(tǒng)架構(gòu)之外的更多選擇。2007年8月，BVI金融服務(wù)規(guī)則（The Financial Services （Exemptions） Regulations）開始實(shí)施，允許在滿足特定條件時(shí)在BVI設(shè)立私人信托公司（PTCs）。
“私人信托公司把信托植入已有的BVI公司結(jié)構(gòu)中，而不是再單獨(dú)設(shè)立一個(gè)架構(gòu)。企業(yè)家們通常傾向選擇公司結(jié)構(gòu)，因?yàn)樗麄儗?duì)此有深入理解，并且他們可作為管理層繼續(xù)管理公司并持有股份。一個(gè)私人信托公司或是VISTA（VISTA TRUSTS ACT，英屬維爾京群島特殊信托法案）信托對(duì)他們來(lái)說(shuō)更容易理解，而一個(gè)完全獨(dú)立、遠(yuǎn)離現(xiàn)有公司結(jié)構(gòu)的信托可能讓他們感到不夠放心。”高麒志說(shuō)。
避稅是一個(gè)誤區(qū)
加勒比海上的這個(gè)小島要脫掉“避稅天堂”這頂帽子并不容易，在中國(guó)內(nèi)地推廣其金融服務(wù)，這顯然也是必須跨過的一道門檻。
“大部分人使用BVI架構(gòu)其實(shí)都是出于合法目的。”對(duì)于避稅這項(xiàng)“功能”，Smith并不認(rèn)同，“我們也在為維護(hù)BVI的聲譽(yù)做出努力，在前方監(jiān)管公司架構(gòu)等，并繼續(xù)與其他金融中心和包括國(guó)際金融反洗錢特別工作小組在內(nèi)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)合作。按照法律，所有注冊(cè)中介都有責(zé)任對(duì)客戶提供的注冊(cè)資料進(jìn)行收集，并做盡職調(diào)查。”
近年來(lái)，來(lái)自各國(guó)政府的壓力也在不斷增大。2009年底，BVI與中國(guó)政府簽訂了稅收信息交換協(xié)議（TIEAs），意味著在滿足一定條件的情況下，中國(guó)政府可以請(qǐng)求BVI政府提供某些BVI注冊(cè)的企業(yè)或其股東的相關(guān)信息。
“并沒有多少客戶是出于稅收因素。一個(gè)中國(guó)內(nèi)地居民企業(yè)在BVI擁有公司，仍然會(huì)被要求根據(jù)居住地的法律來(lái)交稅。BVI是一個(gè)稅收中性的司法管轄區(qū)，假如只是出于減少稅收的考慮，選擇一個(gè)與中國(guó)內(nèi)地有雙邊稅收協(xié)議的地方注冊(cè)公司可能更好，比如香港地區(qū)。”高麒志表示，大多數(shù)選擇BVI的客戶還是基于繼承規(guī)劃、管理財(cái)富、IPO便捷性以及保密性等因素。
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