CRS后，非居民個人和企業在注冊地金融機構開立的、符合一定條件的賬戶信息將被報送和交換給稅收居民國主管當局。承擔涉稅信息搜集職能的是金融機構，不僅包括銀行等存款機構，還包括托管機構、投資實體和特定保險機構等。
對于納入涉稅信息交換的金融賬戶主要包括：存款賬戶、托管賬戶、現金值保險合約、年金合約、持有金融機構的股權/債權權益等。個人賬戶沒有規定門檻，但按金融機構盡職調查的難易程度，一般100萬美元以上。公司25萬美元以上。

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國內CRS政策規定，金融機構應當匯總報送境內分支機構的下列非居民賬戶信息，并注明報送信息的金融機構名稱、地址以及納稅人識別號：
　?。ㄒ唬﹤€人賬戶持有人的姓名、現居地址、稅收居民國（地區）、居民國（地區）納稅人識別號、出生地、出生日期；機構賬戶持有人的名稱、地址、稅收居民國（地區）、居民國（地區）納稅人識別號；機構賬戶持有人是有非居民控制人的消極非金融機構的，還應當報送非居民控制人的姓名、現居地址、稅收居民國（地區）、居民國（地區）納稅人識別號、出生地、出生日期；
　?。ǘ┵~號或者類似信息；
　　（三）公歷年度年末單個非居民賬戶的余額或者凈值（包括具有現金價值的保險合同或者年金合同的現金價值或者退保價值）。賬戶在本年度內注銷的，無需報送此項信息，但應當注明賬戶已注銷
　?。ㄋ模┐婵钯~戶，報送公歷年度內收到或者計入該賬戶的利息總額。
　　（五）托管賬戶，報送公歷年度內收到或者計入該賬戶的利息總額、股息總額以及其他由于被托管資產而收到或者計入該賬戶的收入總額。報送信息的金融機構為代理人、中間人或者名義持有人的，報送因銷售或者贖回金融資產而收到或者計入該托管賬戶的收入總額。
　　（六）其他賬戶，報送公歷年度內收到或者計入該賬戶的收入總額，包括贖回款項的總額。
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