上海市第三中級(jí)人民法院

刑 事 判 決 書(shū)
（2020）滬03刑初57號(hào)

上海市人民檢察院第三分院以滬檢三分金融刑訴〔2020〕44號(hào)起訴書(shū)指控被告人鄭某某、陸某2、沈某某、高某某、顧某某、王某2犯違規(guī)披露重要信息罪，于2020年5月15日向本院提起公訴。
本院于同日立案并依法組成合議庭，依法通知上海市法律援助中心為被告人王某2指派律師提供辯護(hù)，公開(kāi)開(kāi)庭審理了本案。上海市人民檢察院第三分院指派檢察員吳某某出庭支持公訴，被告人鄭某某及其辯護(hù)人沈堅(jiān)峰，被告人陸某2及其辯護(hù)人屈建軍、宋艷紅，被告人沈忠華及其辯護(hù)人劉衛(wèi)，被告人高某某及其辯護(hù)人戴書(shū)暉，被告人顧某某及其辯護(hù)人楊陽(yáng)陽(yáng)，被告人王某2及其辯護(hù)人高琦到庭參加訴訟。現(xiàn)已審理終結(jié)。
上海市人民檢察院第三分院起訴指控，上海普天系上海證券交易所上市公司(股票代碼600680，2019年5月18日終止上市)，依法負(fù)有信息披露義務(wù)。2014年間，被告人鄭某某(時(shí)任上海普天副董事長(zhǎng)、總經(jīng)理)為實(shí)現(xiàn)上海普天年度報(bào)告盈利，授意被告人陸某2(時(shí)任上海普天總會(huì)計(jì)師)、沈某某(時(shí)任能源公司總經(jīng)理)等人虛增利潤(rùn)。
當(dāng)年，上海普天采用與其他公司開(kāi)展無(wú)實(shí)物交割、資金閉環(huán)的虛假貿(mào)易，并違規(guī)延期結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用的方式，虛增主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和利潤(rùn)。其間，沈某某指使被告人顧某某(時(shí)任能源公司商務(wù)經(jīng)理)制作虛假合同、單據(jù)開(kāi)展虛假貿(mào)易；被告人高某某(時(shí)任上海普天副總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)部總經(jīng)理)負(fù)責(zé)虛假貿(mào)易合同審核及資金流轉(zhuǎn)；被告人王某2(時(shí)任上海普天總工程師、采購(gòu)中心負(fù)責(zé)人)負(fù)責(zé)虛假采購(gòu)合同審批；陸某2負(fù)責(zé)虛假貿(mào)易合同審批并將虛假財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)編入2014年財(cái)務(wù)報(bào)告。
2015年3月，被告人鄭某某作為公司董事及高級(jí)管理人員、陸某2和王某2作為公司高級(jí)管理人員，明知財(cái)務(wù)報(bào)告虛假，仍對(duì)2014年年度報(bào)告書(shū)面確認(rèn)。被告人鄭某某作為公司負(fù)責(zé)人、陸某2作為財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、高某某作為會(huì)計(jì)主管人員在虛假財(cái)務(wù)報(bào)告上簽字確認(rèn)。同年3月20日，上海普天將上述虛假財(cái)務(wù)報(bào)告在2014年年度報(bào)告中對(duì)外披露。
經(jīng)鑒定，上海普天共計(jì)虛增主營(yíng)業(yè)務(wù)收入人民幣12,295.28萬(wàn)元(以下幣種均為人民幣)，虛增利潤(rùn)1,810.35萬(wàn)元，虛增利潤(rùn)占當(dāng)期披露利潤(rùn)總額的133.61%，將虧損披露為盈利。
2019年10月15日，被告人鄭某某、顧某某、陸某2、高某某經(jīng)偵查機(jī)關(guān)通知主動(dòng)到案；同月31日，被告人王某2經(jīng)偵查機(jī)關(guān)電話通知后主動(dòng)到案。被告人沈忠華在服刑期間，偵查機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)其涉案犯罪事實(shí)。被告人陸某2、沈忠華、顧某某、王某2到案后如實(shí)供述了上述犯罪事實(shí)。被告人鄭某某、高某某到案后未能如實(shí)供述主要犯罪事實(shí)，在審查起訴階段如實(shí)供述了上述犯罪事實(shí)。
為支持上述指控事實(shí)，公訴機(jī)關(guān)出示了證明上述指控事實(shí)的相關(guān)證據(jù)，認(rèn)為上海普天作為依法負(fù)有信息披露義務(wù)的公司，向股東和社會(huì)公眾提供虛假的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，情節(jié)嚴(yán)重。
被告人鄭某某、陸某2、沈忠華作為直接負(fù)責(zé)的主管人員，被告人高某某、顧某某、王某2作為其他直接責(zé)任人員，其行為均構(gòu)成違規(guī)披露重要信息罪。被告人陸某2、王某2、顧某某系自首，可以從輕處罰。被告人鄭某某、沈忠華、高某某如實(shí)供述自己的罪行，可以從輕處罰。被告人沈忠華在判決宣告后，刑罰執(zhí)行完畢以前，發(fā)現(xiàn)在判決宣告前還有其他犯罪沒(méi)有判決，應(yīng)當(dāng)實(shí)行數(shù)罪并罰。
六名被告人均認(rèn)罪認(rèn)罰，可以從寬處理。建議判處被告人鄭某某有期徒刑一年二個(gè)月，并處罰金二十萬(wàn)元，適用緩刑；判處被告人陸某2有期徒刑八個(gè)月，并處罰金十萬(wàn)元，適用緩刑；判處被告人沈忠華有期徒刑七個(gè)月，并處罰金十萬(wàn)元，實(shí)行數(shù)罪并罰；判處被告人高某某拘役四個(gè)月，并處罰金五萬(wàn)元，適用緩刑；判處被告人顧某某拘役三個(gè)月，并處罰金五萬(wàn)元，適用緩刑；判處被告人王某2拘役二個(gè)月，并處罰金三萬(wàn)元，適用緩刑。據(jù)此提請(qǐng)本院依法審判。
六名被告人對(duì)指控事實(shí)、罪名及量刑建議均沒(méi)有異議且簽字具結(jié)，在開(kāi)庭審理過(guò)程中亦無(wú)異議。
鄭某某的辯護(hù)人對(duì)起訴指控的罪名無(wú)異議，認(rèn)為：
1、鄭某某根據(jù)上海普天前三季度報(bào)表數(shù)據(jù)判斷無(wú)法完成當(dāng)年考核指標(biāo)，遂向中國(guó)普天信息產(chǎn)業(yè)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)中國(guó)普天)匯報(bào)預(yù)虧，但遭到中國(guó)普天否決，其只能服從上級(jí)公司的指示完成考核指標(biāo)，主觀上不存在追求造假以實(shí)現(xiàn)年報(bào)盈利的動(dòng)機(jī)；
2、鄭某某通過(guò)原定的目標(biāo)管理和業(yè)績(jī)考核制度完成上海普天的考核指標(biāo)屬于正常的經(jīng)營(yíng)管理行為，因能源公司盈利能力強(qiáng)，故找到沈忠華要求能源公司多做貢獻(xiàn)，并不是施壓也不是授意造假，沈忠華關(guān)于鄭某某授意造假的供述前后矛盾，沈忠華相關(guān)供述的真實(shí)性存疑；
3、鄭某某雖是主要領(lǐng)導(dǎo)，但不是董事會(huì)成員，其作為受托人出席董事會(huì)會(huì)議，在董事會(huì)決議上簽字僅是履行程序上的義務(wù)，其在虛假合同上沒(méi)有簽過(guò)字，不了解虛假貿(mào)易的具體情況，其僅是放任了造假后果的發(fā)生，因此其不應(yīng)當(dāng)承擔(dān)主管人員的職責(zé)，而是其他直接責(zé)任人員，作用較小情節(jié)輕微，請(qǐng)求法庭對(duì)其在有期徒刑八個(gè)月以下判處刑罰，并處10萬(wàn)元以下罰金，同時(shí)宣告緩刑。為證明上述辯護(hù)意見(jiàn)，鄭某某的辯護(hù)人當(dāng)庭提交了《上海普天2014年年度報(bào)告重要提示》、上海普天在上海市市場(chǎng)監(jiān)督管理局登記的營(yíng)業(yè)執(zhí)照信息以及鄭某某與曹宏斌的往來(lái)郵件。
陸某2的辯護(hù)人對(duì)起訴指控的犯罪事實(shí)、證據(jù)及罪名無(wú)異議，認(rèn)為陸某2經(jīng)電話通知主動(dòng)到案，如實(shí)供述犯罪事實(shí)，系自首，接受證監(jiān)會(huì)的行政處罰并已繳納了行政罰款，可以折抵罰金，其系初犯，認(rèn)罪悔罪態(tài)度較好，身體狀況不太好，希望法庭對(duì)陸某2在有期徒刑六個(gè)月以下判處刑罰并適用緩刑。
沈某某的辯護(hù)人對(duì)起訴指控的基本犯罪事實(shí)、證據(jù)及罪名無(wú)異議，認(rèn)為沈忠華不是上海普天的高管人員，鄭某某是能源公司的分管領(lǐng)導(dǎo)，能源公司沒(méi)有主觀意愿去造假，其受鄭某某的授意指使顧某某開(kāi)展虛假貿(mào)易，能源公司只負(fù)責(zé)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)，鄭某某才能調(diào)動(dòng)各環(huán)節(jié)相互配合，實(shí)現(xiàn)最終虛增收入和利潤(rùn)，且沈忠華對(duì)年報(bào)的編制不清楚，按照沈忠華的任職情況應(yīng)系其他直接責(zé)任人員，并非直接負(fù)責(zé)的主管人員；沈忠華認(rèn)罪悔罪態(tài)度較好，已經(jīng)繳納了罰款，并在前罪審理過(guò)程中退繳了違法所得，希望法庭對(duì)沈忠華在有期徒刑六個(gè)月以下判處刑罰。
高某某的辯護(hù)人對(duì)起訴指控的犯罪事實(shí)、證據(jù)及罪名無(wú)異議，認(rèn)為高某某不負(fù)責(zé)年報(bào)編制，其僅是參與審批流程，屬于配合行為，作用較小，同意公訴人的量刑建議。
顧某某的辯護(hù)人對(duì)起訴指控的犯罪事實(shí)、證據(jù)及罪名無(wú)異議，認(rèn)為顧某某根據(jù)沈忠華的要求被動(dòng)參與犯罪，起輔助配合作用，系初犯，具有自首情節(jié)，此次犯罪并非暴力型犯罪，主觀惡性較小，認(rèn)罪悔罪態(tài)度較好，已向證監(jiān)會(huì)繳納了罰款，可折抵罰金，希望法庭對(duì)顧某某從輕處罰。
王某2的辯護(hù)人對(duì)起訴指控的犯罪事實(shí)、證據(jù)及罪名無(wú)異議，同意公訴人有關(guān)自首情節(jié)的意見(jiàn)，還認(rèn)為鄭某某平時(shí)關(guān)注財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，明知業(yè)績(jī)指標(biāo)不可能完成而向下壓任務(wù)，正是自上而下的要求，王某2按其職責(zé)需要履行簽字義務(wù)故涉案，其一方面是服從領(lǐng)導(dǎo)要求，另一方面也是希望能挽救公司，因此主觀惡性較輕；王某2在采購(gòu)合同、評(píng)審表上簽字只是流水線上的一環(huán)，其未制作虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，未獲得任何收益，作用較小；王某2工作勤勉，已向證監(jiān)會(huì)繳納了罰款可折抵罰金，患有憂郁癥，希望法庭對(duì)其適用盡可能短的緩刑考驗(yàn)期，同意公訴人的量刑建議。
經(jīng)本院審理查明的事實(shí)與公訴機(jī)關(guān)起訴指控的事實(shí)相同。另查明，被告人鄭某某、陸某2、沈某某、顧某某、王某2向中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)分別繳納了行政罰款十萬(wàn)元、二十五萬(wàn)元、三十萬(wàn)元、五萬(wàn)元和三萬(wàn)元。
上述事實(shí)，有經(jīng)庭審質(zhì)證、確認(rèn)的《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》《公司章程》《上海普天董監(jiān)高信息表》、職位聘任通知、崗位職責(zé)說(shuō)明、任職情況表、《上海普天銷(xiāo)售、采購(gòu)和外協(xié)管理審核批準(zhǔn)權(quán)限及簽訂規(guī)定》、采購(gòu)申請(qǐng)表、銷(xiāo)售合同、采購(gòu)合同、銷(xiāo)售合同評(píng)審表、合同法律評(píng)審申請(qǐng)單、付款申請(qǐng)表、增值稅發(fā)票、商業(yè)承兌匯票、出入庫(kù)單、入庫(kù)結(jié)算單、銀行流水、記賬憑證、用款申請(qǐng)單、領(lǐng)用單、《上海普天2014年年度報(bào)告》《上海普天董事、高級(jí)管理人員對(duì)公司2014年度報(bào)告的書(shū)面確認(rèn)意見(jiàn)》、上海普天董事會(huì)會(huì)議紀(jì)要、會(huì)議表決票、會(huì)議決議公告、上海滬港金茂會(huì)計(jì)事務(wù)所有限公司出具的《會(huì)計(jì)鑒定意見(jiàn)書(shū)》、上海市公安局出具、調(diào)取的《受案登記表》《到案經(jīng)過(guò)》《常住人口信息》《上海市虹口區(qū)人民法院刑事判決書(shū)》《上海市第二中級(jí)人民法院刑事裁定書(shū)》，證人李1、蘇某、關(guān)某某、劉某某、張某某、李某2、陳某、林某某、王某1、陸某1、孟某某的證言等證據(jù)證實(shí)，六名被告人亦供認(rèn)不諱，足以認(rèn)定。
本院審理期間，被告人鄭某某、高某某分別向本院繳納了十萬(wàn)元和五萬(wàn)元。
關(guān)于被告人鄭某某和沈忠華的地位作用以及能否認(rèn)定為其他直接責(zé)任人員。《上海普天董監(jiān)高信息表》、職位聘任通知、崗位職責(zé)說(shuō)明等書(shū)證，證人關(guān)某某、陸某1等的證言，與各被告人的供述相互印證，證實(shí)2014年期間鄭某某作為上海普天的副董事長(zhǎng)、總經(jīng)理，系董事會(huì)成員，統(tǒng)籌負(fù)責(zé)公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，其在明知2014年年度報(bào)告無(wú)法實(shí)現(xiàn)盈利的情況下，仍與陸某2、沈忠華溝通，要求能源公司繼續(xù)增加指標(biāo)以實(shí)現(xiàn)盈利，其雖沒(méi)有直接明確指示陸某2、沈忠華去虛增利潤(rùn)，但作為能源公司的分管領(lǐng)導(dǎo)，平時(shí)關(guān)注財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，經(jīng)常聽(tīng)取陸某2關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表的匯報(bào)，應(yīng)當(dāng)知曉能源公司在短時(shí)間內(nèi)不可能通過(guò)正常貿(mào)易以彌補(bǔ)盈利缺口，其還在多次經(jīng)營(yíng)分析會(huì)議上要求在案相關(guān)被告人等“該做的貿(mào)易要做，該開(kāi)的票要開(kāi)”，亦暗示通過(guò)虛假貿(mào)易虛增利潤(rùn)。
據(jù)此鄭某某主觀上為了2014年年度報(bào)告能實(shí)現(xiàn)盈利，一定程度上調(diào)動(dòng)了負(fù)責(zé)采購(gòu)、銷(xiāo)售、法務(wù)和財(cái)務(wù)等各環(huán)節(jié)的在案其余被告人推進(jìn)虛假貿(mào)易的開(kāi)展，以至于2014年度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)扭虧為盈，并在鄭某某主持召開(kāi)的董事會(huì)決議上表決通過(guò)2014年年度報(bào)告后向社會(huì)公眾披露，其在整個(gè)違規(guī)披露重要信息過(guò)程中起決策、主導(dǎo)作用，不能認(rèn)定為其他直接責(zé)任人員，鄭某某辯護(hù)人的相關(guān)辯護(hù)意見(jiàn)，本院不予采納。
證人劉某某、李某2、林某某、張某某等的證言，與被告人陸某2、沈忠華、顧某某的供述相互印證，證實(shí)被告人沈忠華系能源公司總經(jīng)理，其接受鄭某某的授意后，與上海中瀚企業(yè)發(fā)展有限公司、深圳巴斯巴科技發(fā)展有限公司、上海晟飛商貿(mào)有限公司、上海九高節(jié)能技術(shù)有限公司等多家公司的負(fù)責(zé)人聯(lián)系，要求對(duì)方公司作為通道公司幫助上海普天開(kāi)展虛假貿(mào)易，通過(guò)增加三方循環(huán)虛假貿(mào)易實(shí)現(xiàn)虛增利潤(rùn)，指使被告人顧某某具體對(duì)接并制作虛假合同以實(shí)施具體的虛假貿(mào)易，其雖不是上海普天的高管人員，但其聯(lián)系介紹通道公司、直接組織指使下屬推進(jìn)具體虛假貿(mào)易的開(kāi)展，在共同犯罪中所起作用重要，不應(yīng)認(rèn)定為其他直接責(zé)任人員。沈忠華辯護(hù)人的相關(guān)辯護(hù)意見(jiàn)，本院不予采納。
本院認(rèn)為，上海普天作為依法負(fù)有信息披露義務(wù)的公司，向股東和社會(huì)公眾提供虛假的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，情節(jié)嚴(yán)重；被告人鄭某某、陸某2、沈忠華作為直接負(fù)責(zé)的主管人員，被告人高某某、顧某某、王某2作為其他直接責(zé)任人員，其行為均已構(gòu)成違規(guī)披露重要信息罪，應(yīng)予依法懲處。公訴機(jī)關(guān)指控的犯罪事實(shí)及罪名成立。
被告人沈忠華在判決宣告后，刑罰執(zhí)行完畢以前，發(fā)現(xiàn)在判決宣告前還有其他犯罪沒(méi)有判決，應(yīng)當(dāng)實(shí)行數(shù)罪并罰。被告人陸某2、王某2、顧某某犯罪后能自動(dòng)投案，并如實(shí)供述自己的罪行，系自首，可以從輕處罰。被告人鄭某某、沈忠華、高某某如實(shí)供述自己的罪行，系坦白，可以從輕處罰。六名被告人均自愿認(rèn)罪，且均已繳納了罰款或罰金，可以從寬處理。

本案中，公訴機(jī)關(guān)根據(jù)各被告人在共同犯罪中的作用地位，區(qū)分直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，并結(jié)合各被告人的犯罪事實(shí)、情節(jié)等，提出的量刑建議符合法律規(guī)定，量刑適當(dāng)，本院予以支持。各辯護(hù)人提出的相關(guān)合理意見(jiàn)，本院予以采納。據(jù)此，依照《中華人民共和國(guó)刑法》第一百六十一條、第六十九條第一款、第三款、第七十條、第二十五條第一款、第六十七條第一款、第三款、第七十二條第一款、第三款、第七十三條、第五十二條、第五十三條第一款，《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十五條、第二百零一條第一款之規(guī)定，判決如下：
一、被告人鄭某某犯違規(guī)披露重要信息罪，判處有期徒刑一年二個(gè)月，緩刑一年二個(gè)月，并處罰金人民幣二十萬(wàn)元。
(緩刑考驗(yàn)期限從判決確定之日起計(jì)算。已折抵罰金人民幣十萬(wàn)元，其余罰金均已繳納)。
二、被告人陸某2犯違規(guī)披露重要信息罪，判處有期徒刑八個(gè)月，緩刑一年，并處罰金人民幣十萬(wàn)元(已折抵)。
(緩刑考驗(yàn)期限從判決確定之日起計(jì)算)。
三、被告人沈某某犯違規(guī)披露重要信息罪，判處有期徒刑七個(gè)月，并處罰金人民幣十萬(wàn)元；與前罪原判有期徒刑十年六個(gè)月，并處罰金人民幣一百萬(wàn)元合并，決定執(zhí)行有期徒刑十一年，并處罰金人民幣一百一十萬(wàn)元。
(刑期從判決執(zhí)行之日起計(jì)算。判決執(zhí)行以前先行羈押的，羈押一日，折抵刑期一日。即自2019年1月26日起至2030年1月25日止。已折抵罰金人民幣十萬(wàn)元，其余罰金于本判決生效后一個(gè)月內(nèi)向本院一次繳納。)
四、被告人高某某犯違規(guī)披露重要信息罪，判處拘役四個(gè)月，緩刑四個(gè)月，并處罰金人民幣五萬(wàn)元(已繳納)。
(緩刑考驗(yàn)期限從判決確定之日起計(jì)算)。
五、被告人顧某某犯違規(guī)披露重要信息罪，判處拘役三個(gè)月，緩刑三個(gè)月，并處罰金人民幣五萬(wàn)元(已折抵)。
(緩刑考驗(yàn)期限從判決確定之日起計(jì)算)。
六、被告人王某2犯違規(guī)披露重要信息罪，判處拘役二個(gè)月，緩刑二個(gè)月，并處罰金人民幣三萬(wàn)元(已折抵)。
(緩刑考驗(yàn)期限從判決確定之日起計(jì)算)。
鄭某某、陸某2、高某某、顧某某、王某2回到社區(qū)后，應(yīng)當(dāng)遵守法律、法規(guī)，服從監(jiān)督管理，接受教育，完成公益勞動(dòng)，做一名有益社會(huì)的公民。
如不服本判決，可在接到判決書(shū)的第二日起十日內(nèi)，通過(guò)本院或者直接向上海市高級(jí)人民法院提出上訴。書(shū)面上訴的，應(yīng)當(dāng)提交上訴狀正本一份，副本二份。

審　判　長(zhǎng)　　高衛(wèi)萍

審　判　員　　程亭亭

人民陪審員　　徐玉蘭

二〇二〇年六月二十八日

法官　助理　　邵　清

書(shū)　記　員　　邵　清