2020年4月10日，《國家外匯管理局關(guān)于優(yōu)化外匯管理 支持涉外業(yè)務(wù)發(fā)展的通知》（匯發(fā)〔2020〕8號）發(fā)布實施，進一步推動資本項目收入支付便利化改革。

政策原文：

匯發(fā)【2020】8號文第一條第一款：全國推廣資本項目收入支付便利化改革，在確保資本使用真實合規(guī)并符合現(xiàn)行資本項目收入使用管理規(guī)定的前提下，允許符合條件的企業(yè)將資本金、外債和境外上市等資本項目收入用于境內(nèi)制度時，無需事前向銀行逐筆提供真實性證明材料。經(jīng)辦銀行應(yīng)遵循審慎展業(yè)原則管控相關(guān)業(yè)務(wù)風(fēng)險，并按有關(guān)要求對所辦理的資本項目收入支付便利化業(yè)務(wù)進行事后抽查。所在地外匯局應(yīng)加強監(jiān)測分析和事中事后監(jiān)管。

這就意味著企業(yè)辦理資本項目外匯收入境內(nèi)支付業(yè)務(wù)的流程和時間將大大縮減，可憑支付命令函在銀行完成支付手續(xù)，無需事前逐筆提交真實性證明材料，進一步滿足了企業(yè)外匯資金快捷支付的需要。

1、哪些企業(yè)可以辦理資本項目外匯收入支付便利化業(yè)務(wù)？

按照《國家外匯管理局關(guān)于優(yōu)化外匯管理支持涉外業(yè)務(wù)發(fā)展的通知》（匯發(fā)〔2020〕8號）相關(guān)要求，在全國推廣資本項目收入支付便利化改革。在確保資金使用真實合規(guī)并符合現(xiàn)行資本項目收入使用管理規(guī)定的前提下，廣東省內(nèi)符合條件的企業(yè)將資本金、外債和境外上市等合法資本項目收入用于境內(nèi)支付時，無需事前向銀行逐筆提供真實性證明材料。

2、企業(yè)申請辦理資本項目外匯收入支付便利化業(yè)務(wù)需符合什么條件？

辦理資本項目外匯收入支付便利化業(yè)務(wù)的企業(yè)應(yīng)為非金融企業(yè)（房地產(chǎn)企業(yè)、政府融資平臺除外），并符合以下條件：

• 近一年無外匯行政處罰記錄（成立不滿一年的企業(yè)，自成立之日起無外匯行政處罰記錄）；
• 如為貨物貿(mào)易外匯收支名錄內(nèi)企業(yè)，其貨物貿(mào)易分類結(jié)果應(yīng)為A類。

3、銀行為企業(yè)辦理資本項目外匯收入支付便利化業(yè)務(wù)需滿足哪些條件？

經(jīng)辦銀行應(yīng)符合以下條件：

• 已開通國家外匯管理局資本項目信息系統(tǒng)；
• 上年度執(zhí)行外匯管理規(guī)定年度考核B類（不含B-）及以上（如有）；
• 具有完善的內(nèi)控制度和風(fēng)險防范措施。

4、資本項目外匯收入支付便利化業(yè)務(wù)中資本項目外匯收入包括哪些種類？

資本項目外匯收入包括外匯資本金、外債資金和境外上市調(diào)回資金等。額度為企業(yè)資本項目外匯收入發(fā)生額×宏觀審慎系數(shù)。宏觀審慎系數(shù)暫定為1。 資金使用原則及限制原則上仍然按匯發(fā)〔2016〕16號的有關(guān)規(guī)定辦理。包括：

• 不得直接或間接用于企業(yè)經(jīng)營范圍之外或國家法律法規(guī)禁止的支出；
• 除另有明確規(guī)定外，不得直接或間接用于證券投資或除銀行保本型產(chǎn)品之外的其他投資理財；
• 不得用于向非關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)放貸款，經(jīng)營范圍明確許可的情形除外；
• 不得用于建設(shè)、購買非自用房地產(chǎn)（房地產(chǎn)企業(yè)除外）；
• 須符合合同約定使用范圍，但不能與上述使用限制相沖突；
• 單一機構(gòu)每月備用金（含意愿結(jié)匯和支付結(jié)匯）支付累計金額不得超過等值20萬美元。

5、企業(yè)申請辦理資本項目外匯收入支付便利化業(yè)務(wù)需準(zhǔn)備哪些材料？

符合條件的企業(yè)辦理資本項目外匯收入用于境內(nèi)支付使用時，可憑《資本項目外匯收入支付便利化業(yè)務(wù)支付命令函》直接在符合條件的銀行辦理，無需事前逐筆提交真實性證明材料。

按照《國家外匯管理局關(guān)于優(yōu)化外匯管理支持涉外業(yè)務(wù)發(fā)展的通知》相關(guān)要求，企業(yè)應(yīng)留存充分證明其交易真實、合規(guī)的相關(guān)文件和單證等五年備查。

6、為企業(yè)辦理資本項目外匯收入支付便利化業(yè)務(wù)后，經(jīng)辦銀行有哪些后續(xù)職責(zé)？

經(jīng)辦銀行應(yīng)對所辦理的資本項目外匯收入支付便利化業(yè)務(wù)進行事后抽查。抽查比例和頻次可根據(jù)企業(yè)及業(yè)務(wù)風(fēng)險狀況確定，每季度抽查比例不低于支付總金額的10%。經(jīng)辦銀行發(fā)現(xiàn)存在異常或可疑情況的，應(yīng)及時報告所在地外匯局。

按照《國家外匯管理局關(guān)于優(yōu)化外匯管理支持涉外業(yè)務(wù)發(fā)展的通知》相關(guān)要求，經(jīng)辦銀行應(yīng)留存事后抽查業(yè)務(wù)相關(guān)文件和單證等五年備查。

具體責(zé)任義務(wù)是：

（一）義務(wù)銀行應(yīng)審核企業(yè)資質(zhì)是否符合前述資格條件。   

（二）報送信息義務(wù)銀行應(yīng)按照《國家外匯管理局關(guān)于發(fā)布<金融機構(gòu)外匯業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)采集規(guī)范（1.2版）>的通知》（匯發(fā)〔2019〕1號）的要求及時報送相關(guān)賬戶、境內(nèi)劃轉(zhuǎn)、賬戶內(nèi)結(jié)售匯等信息。   

（三）事后抽查義務(wù)銀行對所辦理的上季度資本項目外匯收入支付便利化業(yè)務(wù)進行事后抽查；抽查比例和頻次可根據(jù)企業(yè)及業(yè)務(wù)風(fēng)險狀況確定，每季度抽查比例不低于支付總金額的10%。

（四）及時報告義務(wù)試點銀行抽查后，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在虛假承諾、虛構(gòu)交易背景等涉嫌外匯違規(guī)行為的，試點銀行應(yīng)及時如實向外匯局報告，外匯局對試點銀行予以免責(zé)。換言之，只有在銀行抽查發(fā)現(xiàn)企業(yè)違規(guī)且及時報告外匯局的情況下，才有銀行免責(zé)的空間。

事后核查的方式是采取隨機抽查和重點核查相結(jié)合的方式進行，抽查內(nèi)容包括以下幾個方面：

• 資本項目賬戶資金結(jié)匯用途；
• 結(jié)匯待支付賬戶境內(nèi)劃轉(zhuǎn)申報發(fā)票號內(nèi)容空缺或填寫有誤；
• 資本項目賬戶資金結(jié)匯用途空缺或填寫有誤；
• 單家企業(yè)季度支付規(guī)模環(huán)比增長超過50%，且金額超過100萬美元；
• 其他異常或可疑情況。

另外，銀行開展事后抽查時，應(yīng)留存相關(guān)真實性、合規(guī)性證明材料。又因為，外匯局會不定期根據(jù)轄內(nèi)試點銀行報送的《資本項目外匯收入支付便利化試點業(yè)務(wù)季度報表》，對部分企業(yè)開展核查。因此，銀行留存相關(guān)材料證明自身已經(jīng)履行法規(guī)要求的抽查義務(wù)就十分重要。

7、經(jīng)辦銀行需向外匯局報送哪些報表？

經(jīng)辦銀行應(yīng)于每季度初10個工作日內(nèi)，向所在地外匯局上報《資本項目外匯收入支付便利化業(yè)務(wù)季度報表》及《企業(yè)資本項目外匯收入支付便利化業(yè)務(wù)事后抽查情況表》。

小結(jié)

此次資本項目外匯收入支付便利化，是外匯政策的第一個重磅利好，對發(fā)揮金融業(yè)對實體經(jīng)濟的支持地位起到非常積極的作用，切實提高了企業(yè)資金使用效率，減少了企業(yè)“腳底成本”。