您好！1.新加坡不征收分紅稅;2.新加坡公司分紅是完稅后利潤(rùn)分配的。根據(jù)新加坡企業(yè)稅收相關(guān)制度（one-tier corporate tax system），自2018年1月1日以后新加坡公司向股東分紅，不需要在新加坡再繳納個(gè)人所得稅。

非納稅股東分紅

一般來(lái)說(shuō)，以下股東分紅不需征收稅款：

1. 2008年1月1日及其之后，根據(jù)新加坡一級(jí)企業(yè)稅收制度（不包括合作機(jī)構(gòu)），新加坡本地公司支付的股東分紅；
2. 2004年1月1日及其以后，新加坡居民個(gè)人收到的外國(guó)分紅不需納稅。如果新加坡居民是通過(guò)新加坡合伙關(guān)系收到的外國(guó)分紅，滿足一定條件下，此分紅仍不需納稅。詳情請(qǐng)參閱，“外國(guó)收入免稅”條例；
3. 來(lái)自新加坡房地產(chǎn)投資信托基金的分紅，除去個(gè)人通過(guò)新加坡合伙關(guān)系獲得的或從進(jìn)行新加坡房地產(chǎn)投資信托基金REITs貿(mào)易以及商務(wù)獲得的分紅部分，余下分紅不需納稅。

非納稅股東分紅舉例

1. 新加坡證券交易所上市公司的股東分紅，即中央存管單位報(bào)表包含的公司；
2. 通過(guò)特別交易柜臺(tái)獲得的股票回購(gòu)股東分紅；
3. 新加坡本地私人公司股東分紅；
4. NTUC公平價(jià)格股息（通過(guò)合作社收到的股東分紅除外）；
5. 新加坡CPF投資計(jì)劃代理銀行的股東分紅，即在年度股東分紅報(bào)表顯示的銀行；
6. 來(lái)自信托公司的新加坡股東分紅。

應(yīng)納稅股東分紅

以下股東分紅需繳納所得稅：

1. 合作企業(yè)co-operatives支付的股東分紅；
2. 個(gè)人通過(guò)新加坡合伙得到的外資股東分紅；
3. 個(gè)人通過(guò)在新加坡的合伙關(guān)系衍生的房地產(chǎn)投資信托基金的分紅，或從進(jìn)行房地產(chǎn)投資信托的貿(mào)易，以及商務(wù)獲得的分紅。

應(yīng)納稅股東分紅舉例

1. MCCY注冊(cè)合作社MCCYRegistryofCo-operativeSocieties；
2. NTUCFairprice合作公司NTUCFairpriceCo-operativeLtd；
3. 新加坡國(guó)立醫(yī)療保健合作有限公司NTUCHealthcareCo-operativeLtd；
4. 新加坡警察合作社有限公司TheSingaporePoliceCo-operativeSocietyLtd。

報(bào)稅表中的股東分紅

如果相關(guān)公司或機(jī)構(gòu)在股東分紅券上表明將向新加坡稅務(wù)局提供相關(guān)股東分紅信息，您則不需要在個(gè)人稅務(wù)表格中申報(bào)應(yīng)納稅股東分紅。否則，您需要在個(gè)人所得稅報(bào)稅表中“其他收入”選項(xiàng)下申報(bào)所有應(yīng)納稅股東分紅。


新加坡企業(yè)股息分紅相關(guān)信息：

利潤(rùn)

這是指公司的利潤(rùn)，而不是公司所屬的任何集團(tuán)的利潤(rùn)。利潤(rùn)僅在宣布股息派發(fā)時(shí)可用公司只要確保有凈收入流入，就不必使用實(shí)到資本（即公司股東認(rèn)購(gòu)的資本）來(lái)進(jìn)行分紅資本增值是利潤(rùn)的一部分，除非公司另有規(guī)定，是可以用于分紅的股息可以從出售資本資產(chǎn)所實(shí)現(xiàn)的資本收益中派發(fā)利潤(rùn)不包括資本折舊，除非將其用于抵消此類(lèi)損失利潤(rùn)可以包括結(jié)轉(zhuǎn)的上一年利潤(rùn)。因此，無(wú)需只從當(dāng)年獲得的利潤(rùn)中派發(fā)股息,若已用上一年的保留利潤(rùn)以致無(wú)法分配，則不能從中派發(fā)股息。

公司可以做出規(guī)定限制 來(lái)決定利潤(rùn)是否用于分紅

公司在清算后則不可以進(jìn)行分紅

除非公司另有規(guī)定，股東不能強(qiáng)迫公司分紅。但需要考慮是否會(huì)構(gòu)成對(duì)一些股東的不公平。

宣布

一般來(lái)說(shuō)，董事在公司的股東周年大會(huì)（AGM）與股東中進(jìn)行表決通過(guò)，從而決定特定的利率 。這種股息稱為年底花紅。如果公司未做另行規(guī)定，根據(jù)新加坡《公司法》規(guī)定的示范章程，宣布的花紅金額不得超過(guò)董事會(huì)確定的金額。

董事可以派發(fā)中期股息，可用公司的利潤(rùn)作為分紅依據(jù)。這些股息支付通常在公司的年度股東大會(huì)和最終財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)布之前進(jìn)行，并且通常在公司的中期財(cái)務(wù)報(bào)表中進(jìn)行。

注意事項(xiàng)

有效宣布了末期股息后，則該股息支付成為公司欠其股東的債務(wù)。除非聲明中聲明將在以后的日期支付股息，否則應(yīng)立即償還該債務(wù)。這種聲明不能被撤銷(xiāo)或取消，也不能減少股息金額。

只有末期股息會(huì)產(chǎn)生債務(wù)。中期股息不會(huì)產(chǎn)生債務(wù)。

根據(jù)新加坡采用的分級(jí)稅制，股息接受者無(wú)需繳稅。因?yàn)橛脕?lái)支付股息的資金，即公司的利潤(rùn)，是已經(jīng)繳納了公司稅的。所以，公司在支付股息時(shí)無(wú)需再次征稅。

法律責(zé)任

在確定分紅后，如果沒(méi)有使用可用利潤(rùn)支付股息，會(huì)發(fā)生什么？

董事：允許支付股息的董事可能會(huì)承擔(dān)刑事責(zé)任和民事責(zé)任。

根據(jù)新加坡《公司法》第403（2）條，每位故意支付或允許支付的董事均構(gòu)成犯罪，一經(jīng)定罪，可處以最高5,000新幣的罰款或12個(gè)月的監(jiān)禁。

如果所支付的股息超過(guò)可用利潤(rùn)，則董事還應(yīng)對(duì)公司的債權(quán)人承擔(dān)債務(wù)。

董事若在已知利潤(rùn)不足的情況下仍然宣布股息派發(fā)，則會(huì)被判有罪。

董事也可能違反與公司有關(guān)的信托義務(wù)。該董事可能有責(zé)任彌補(bǔ)已支付的款項(xiàng)。

股東：對(duì)于收到錯(cuò)誤分紅的股東不承擔(dān)任何責(zé)任。

分紅不需要繳納企業(yè)所得稅。