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不適用。 香港和美國也有簽訂稅務(wù)資料協(xié)定。
《中華人民共和國香港特別行政區(qū)政府與美國政府關(guān)于稅項(xiàng)數(shù)據(jù)交換的協(xié)議》第一至十一條
第一條
本協(xié)議的目的及范圍
締約雙方的主管當(dāng)局須透過交換可預(yù)見攸關(guān)施行及強(qiáng)制執(zhí)行締約雙方關(guān)乎本協(xié)議所涵蓋的稅項(xiàng)的內(nèi)部法律的數(shù)據(jù)，互相提供協(xié)助。 該等數(shù)據(jù)報(bào)括可預(yù)見攸關(guān)該等稅項(xiàng)的厘定、評(píng)估及征收、稅收申索的追討及執(zhí)行，或稅收事宜的調(diào)查或檢控的數(shù)據(jù)。 數(shù)據(jù)須按照本協(xié)議的規(guī)定交換，并須按第七條(保密)所規(guī)定的方式保密處理。
第二條
管轄權(quán)
被請(qǐng)求方?jīng)]有責(zé)任提供并非由其當(dāng)局持有的數(shù)據(jù)，或提供并非由在其司法管轄區(qū)地域內(nèi)的人管有或控制的數(shù)據(jù)。 然而，如數(shù)據(jù)是由其當(dāng)局持有，或由在其司法管轄區(qū)地域內(nèi)的人管有或控制，則被請(qǐng)求方均須按照本協(xié)議提供數(shù)據(jù)(不論持有數(shù)據(jù)的人的居民身分或國籍，亦不論數(shù)據(jù)關(guān)乎何人)。
第三條
所涵蓋的稅項(xiàng)
1.本協(xié)議適用于以下由締約雙方課征的稅項(xiàng)：
(a) 就美國而言，
(i) 聯(lián)邦所得稅；
(ii) 與受雇工作及自雇有關(guān)的聯(lián)邦稅項(xiàng)；
(iii) 聯(lián)邦遺產(chǎn)稅及饋贈(zèng)稅；及
(iv) 聯(lián)邦工商稅；
(b) 就香港特別行政區(qū)而言，
(i) 利得稅；
(ii) 薪俸稅；及
(iii) 物業(yè)稅；不論是否按個(gè)人入息課稅征收。
2.本協(xié)議亦適用于在本協(xié)議的簽訂日期后，在現(xiàn)有稅項(xiàng)以外課征或?yàn)槿〈F(xiàn)有稅項(xiàng)而課征的任何與現(xiàn)有稅項(xiàng)相同的稅項(xiàng)。 如締約雙方的主管當(dāng)局以書面同意，本協(xié)議亦適用于在本協(xié)議的簽訂日期后，在現(xiàn)有稅項(xiàng)以外課征或?yàn)槿〈F(xiàn)有稅項(xiàng)而課征的任何與現(xiàn)有稅項(xiàng)實(shí)質(zhì)上類似的稅項(xiàng)。
如本協(xié)議所涵蓋的稅務(wù)事宜有任何重大改變，以及相關(guān)的收集數(shù)據(jù)措施有任何重大改變，締約雙方的主管當(dāng)局須將改變通知對(duì)方。
第四條
定義
1.就本協(xié)議而言，除經(jīng)另行界定外：
(a) “締約方”一詞指美國或香港特別行政區(qū)，按文意所需而定；
(b) “主管當(dāng)局”一詞：
(i) 就美國而言，指財(cái)政部長或獲其轉(zhuǎn)授權(quán)力者，及
(ii) 就香港特別行政區(qū)而言，指稅務(wù)局局長或其獲授權(quán)代表；
(c) “人”一詞包括個(gè)人、公司及任何其他團(tuán)體；
(d) “公司”一詞指任何法團(tuán)，或就稅收而言視作法團(tuán)的任何實(shí)體；
(e)“公眾可買賣的公司”一詞指其主要類別股份是于認(rèn)可證券交易所上市的任何公司，而其上市股份并非暗示或明示地只供限定類別的投資者買賣；
(f)“主要類別股份”一詞指代表某公司過半數(shù)的表決權(quán)及價(jià)值的某類別(或多于一個(gè)類別的)股份；
(g) “認(rèn)可證券交易所”一詞指締約雙方的主管當(dāng)局議定的任何證券交易所；
(h)“公眾集體投資基金或計(jì)劃”一詞指任何匯集投資工具(不論其法律形式)，而該投資工具中的單位、股份或其他權(quán)益并非暗示或明示地只供限定類別的投資者買賣或贖回；
(i) “稅項(xiàng)”一詞指本協(xié)議適用的任何稅項(xiàng)，但不包括關(guān)稅；
(j) “申請(qǐng)方”一詞指請(qǐng)求提供數(shù)據(jù)的締約方；
(k) “被請(qǐng)求方”一詞指被請(qǐng)求提供數(shù)據(jù)的締約方；
(l) “收集數(shù)據(jù)措施”一詞指令締約方可取得及提供所請(qǐng)求的數(shù)據(jù)的法律及行政或司法程序；
(m) “數(shù)據(jù)”一詞指任何形式的事實(shí)、陳述或紀(jì)錄；及
(n) “司法管轄區(qū)地域”一詞指：
(i)(就美國而言)美國的領(lǐng)土，包括美屬蕯摩亞、關(guān)島、北馬里亞納群島、波多黎各、美屬維京群島，以及任何其他美國屬地或領(lǐng)土；及
(ii)(就香港特別行政區(qū)而言)中華人民共和國香港特別行政區(qū)的稅務(wù)法律所適用的司法管轄區(qū)地域。
2.在締約方于任何時(shí)候施行本協(xié)定時(shí)，凡有任何詞語在本協(xié)議中并無界定，則除文意另有所指或雙方主管當(dāng)局依據(jù)第九條(相互協(xié)商程序)的規(guī)定就該詞語的涵義達(dá)成協(xié)議外，該詞語具有它當(dāng)其時(shí)根據(jù)該方的法律所具有的涵義，而在根據(jù)該方適用的稅務(wù)法律給予該詞語的涵義與根據(jù)該方的其他法律給予該詞語的涵義兩者中，以前者為準(zhǔn)。
第五條
按請(qǐng)求交換數(shù)據(jù)
1.在申請(qǐng)方的主管當(dāng)局提出請(qǐng)求后，被請(qǐng)求方的主管當(dāng)局須為第一條(本協(xié)議的目的及范圍)所述的目的提供數(shù)據(jù)。 不論被請(qǐng)求方是否為其本身的稅務(wù)目的而需要該等數(shù)據(jù)，亦不論假使受調(diào)查的行為在被請(qǐng)求方發(fā)生，在該方的法律下是否構(gòu)成罪行，該等數(shù)據(jù)均須交換。
2.如被請(qǐng)求方的主管當(dāng)局所管有的數(shù)據(jù)，不足以令其遵從提供數(shù)據(jù)的請(qǐng)求，該方須采用所有相關(guān)的收集數(shù)據(jù)措施，以向申請(qǐng)方提供所請(qǐng)求的數(shù)據(jù)(即使被請(qǐng)求方就其本身的稅務(wù)目的而言，未必需要該等數(shù)據(jù))。 在被請(qǐng)求方執(zhí)行請(qǐng)求時(shí)，只有該方的法律及慣例下的特權(quán)適用。
3.如申請(qǐng)方的主管當(dāng)局提出特定請(qǐng)求，被請(qǐng)求方的主管當(dāng)局須根據(jù)本條規(guī)定，在其內(nèi)部法律所容許的程度內(nèi)，以證人書面供詞及原本紀(jì)錄的經(jīng)認(rèn)證副本的形式提供數(shù)據(jù)。
4.各締約方均須確保其主管當(dāng)局在接獲請(qǐng)求時(shí)，有權(quán)為本協(xié)議第一條(本協(xié)議的目的及范圍)所指明的目的取得和提供：
(a)銀行、其他金融機(jī)構(gòu)，以及以代理人或受信人身分行事的人(包括代名人及受托人)持有的數(shù)據(jù)；及
(b)關(guān)于公司、合伙、信托、基金會(huì)、“機(jī)構(gòu)”及其他人的擁有權(quán)的數(shù)據(jù)，包括在符合第二條(管轄權(quán))的規(guī)限下，在連鎖擁有權(quán)中所有人的擁有權(quán)數(shù)據(jù)；就信托而言，包括財(cái)產(chǎn)授予人、受托人及受益人的數(shù)據(jù)；以及就基金會(huì)而言，包括創(chuàng)辦人、基金會(huì)理事會(huì)成員及受益人的數(shù)據(jù)。
盡管有第4款(b)項(xiàng)的規(guī)定，本協(xié)議并不規(guī)定締約雙方有義務(wù)取得或提供關(guān)于公眾可買賣的公司或公眾集體投資基金或計(jì)劃的擁有權(quán)的數(shù)據(jù)，除非該數(shù)據(jù)可在不對(duì)被請(qǐng)求方造成不成比例的困難的情況下取得。
5.申請(qǐng)方的主管當(dāng)局在根據(jù)本協(xié)定作出數(shù)據(jù)請(qǐng)求時(shí)，須向被請(qǐng)求方的主管當(dāng)局提供以下數(shù)據(jù)，以顯示所請(qǐng)求的數(shù)據(jù)是可預(yù)見攸關(guān)該請(qǐng)求的︰
(a) 以下人士的身分：被審查或調(diào)查的人，或被審查或調(diào)查而可予確定的群體或類別的人；
(b) 所請(qǐng)求的數(shù)據(jù)的陳述，包括數(shù)據(jù)的性質(zhì)，以及申請(qǐng)方欲以何形式從被請(qǐng)求方收取數(shù)據(jù)；
(c) 請(qǐng)求提供的數(shù)據(jù)所涉及的期間；
(d) 請(qǐng)求提供的數(shù)據(jù)的稅務(wù)目的，包括申請(qǐng)方的稅項(xiàng)種類；
(e)相信請(qǐng)求提供的數(shù)據(jù)，就第5款(a)項(xiàng)示明的人、群體或類別的人而言，是可預(yù)見攸關(guān)施行申請(qǐng)方的稅務(wù)管理或強(qiáng)制執(zhí)法的理由；
(f)相信請(qǐng)求提供的數(shù)據(jù)，是由被請(qǐng)求方持有，或是由在該方的司法管轄權(quán)內(nèi)的人管有或控制的理由；
(g) 在所知的范圍內(nèi)，相信管有或控制被請(qǐng)求提供的數(shù)據(jù)的人的姓名或名稱及地址；
(h)述明以下事宜的陳述：有關(guān)請(qǐng)求符合申請(qǐng)方的法律和行政慣例；假若請(qǐng)求提供的數(shù)據(jù)是在申請(qǐng)方的司法管轄權(quán)內(nèi)，則該方的主管當(dāng)局能根據(jù)其法律或在行政慣例的正常過程中，取得該等數(shù)據(jù)；及有關(guān)請(qǐng)求符合本協(xié)議的規(guī)定；及
(i)述明以下事宜的陳述︰申請(qǐng)方已用盡在其司法管轄區(qū)地域內(nèi)所有可用的方法，以取得該等數(shù)據(jù)(造成不成比例的困難的方法除外)。
第六條
拒絕請(qǐng)求的可能
1.如申請(qǐng)方不能為施行或強(qiáng)制執(zhí)
行其稅務(wù)法例而根據(jù)其本身法律取得某數(shù)據(jù)，被請(qǐng)求方不會(huì)被要求取得或提供該數(shù)據(jù)。 如請(qǐng)求不符合本協(xié)議的規(guī)定，則被請(qǐng)求方的主管當(dāng)局可拒絕提供協(xié)助。如申請(qǐng)方未有用盡在其司法管轄區(qū)地域內(nèi)所有可用的方法，以取得有關(guān)數(shù)據(jù)(造成不成比例的困難的方法除外)，則被請(qǐng)求方的主管當(dāng)局可拒絕提供協(xié)助。
2.本協(xié)議的條文不會(huì)向締約方施加以下義務(wù)：提供會(huì)將任何貿(mào)易、業(yè)務(wù)、工業(yè)、商業(yè)或?qū)I(yè)秘密或貿(mào)易程序披露的數(shù)據(jù)。 盡管有以上條文，第五條(按請(qǐng)求交換數(shù)據(jù))第4款所述種類的數(shù)據(jù)，不會(huì)純粹因?yàn)榉显摽畹臏?zhǔn)則而被視為上述秘密或貿(mào)易程序。
3.本協(xié)議的條文不會(huì)向締約方施加以下義務(wù)︰取得或提供會(huì)揭露委托人與律師或其他認(rèn)可的法律代表之間的保密通訊的數(shù)據(jù)，而該等通訊是：
(a) 為尋求或提供法律意見而作出的；或
(b) 為在現(xiàn)正進(jìn)行或擬進(jìn)行的法律程序中使用而作出的。
4.如披露某數(shù)據(jù)會(huì)違反公共政策( 公共秩序)，被請(qǐng)求方可拒絕提供該數(shù)據(jù)的請(qǐng)求。
5.提供數(shù)據(jù)的請(qǐng)求，不可因引起該請(qǐng)求的稅收申索受爭(zhēng)議，而遭拒絕。
第七條
保密
締約方根據(jù)本協(xié)議收取的任何數(shù)據(jù)須保密處理。 該等數(shù)據(jù)只可向在該締約方的司法管轄區(qū)內(nèi)與本協(xié)定所涵蓋的稅項(xiàng)的評(píng)估或征收、執(zhí)行或檢控有關(guān)，或與關(guān)乎該等稅項(xiàng)的上訴的裁決有關(guān)的人員或當(dāng)局(包括法院及行政部門)披露。 該等人員或當(dāng)局只可為上述目的使用該等數(shù)據(jù)。 他們可在公開的法庭程序中或司法裁定中披露該等數(shù)據(jù)。 該等數(shù)據(jù)不可向任何其他人、實(shí)體、當(dāng)局或司法管轄區(qū)披露。
第八條
費(fèi)用
除締約雙方的主管當(dāng)局另有協(xié)議外，提供協(xié)助所招致的一般費(fèi)用，須由被請(qǐng)求方承擔(dān)，而提供協(xié)助所招致的特殊費(fèi)用，則須由申請(qǐng)方承擔(dān)。
第九條
相互協(xié)商程序
第十條
生效
在香港特別行政區(qū)以書面通知美國，香港特別行政區(qū)已完成使本協(xié)議生效所需的內(nèi)部程序時(shí)，本協(xié)定自該通知的日期起生效。 本協(xié)議的規(guī)定，對(duì)在本協(xié)議生效當(dāng)日或之后提出的以下請(qǐng)求具有效力：在與本協(xié)議生效當(dāng)日或之后開始的任何期間有關(guān)的請(qǐng)求；以及與征收在生效當(dāng)日或之后產(chǎn)生的稅項(xiàng)有關(guān)的請(qǐng)求。
第十一條
終止
1. 本協(xié)議維持有效，直至被任何締約方終止為止。
2. 任何締約方均可藉向另一締約方發(fā)出書面終止通知，終止本協(xié)議。 終止生效日期，為自發(fā)出書面終止通知當(dāng)日起計(jì)六個(gè)月屆滿后的翌月首日。
3. 如本協(xié)議終止，就根據(jù)本協(xié)議取得的任何數(shù)據(jù)而言，締約雙方仍須繼續(xù)受第七條(保密)的規(guī)定約束。
《中華人民共和國香港特別行政區(qū)政府與美國政府關(guān)于 稅項(xiàng)數(shù)據(jù)交換的協(xié)議》的議定書第1及2段
《中華人民共和國香港特別行政區(qū)政府與美國政府關(guān)于稅項(xiàng)數(shù)據(jù)交換的協(xié)議》第一至十一條
第一條
本協(xié)議的目的及范圍
締約雙方的主管當(dāng)局須透過交換可預(yù)見攸關(guān)施行及強(qiáng)制執(zhí)行締約雙方關(guān)乎本協(xié)議所涵蓋的稅項(xiàng)的內(nèi)部法律的數(shù)據(jù)，互相提供協(xié)助。 該等數(shù)據(jù)報(bào)括可預(yù)見攸關(guān)該等稅項(xiàng)的厘定、評(píng)估及征收、稅收申索的追討及執(zhí)行，或稅收事宜的調(diào)查或檢控的數(shù)據(jù)。 數(shù)據(jù)須按照本協(xié)議的規(guī)定交換，并須按第七條(保密)所規(guī)定的方式保密處理。
第二條
管轄權(quán)
被請(qǐng)求方?jīng)]有責(zé)任提供并非由其當(dāng)局持有的數(shù)據(jù)，或提供并非由在其司法管轄區(qū)地域內(nèi)的人管有或控制的數(shù)據(jù)。 然而，如數(shù)據(jù)是由其當(dāng)局持有，或由在其司法管轄區(qū)地域內(nèi)的人管有或控制，則被請(qǐng)求方均須按照本協(xié)議提供數(shù)據(jù)(不論持有數(shù)據(jù)的人的居民身分或國籍，亦不論數(shù)據(jù)關(guān)乎何人)。
第三條
所涵蓋的稅項(xiàng)
1.本協(xié)議適用于以下由締約雙方課征的稅項(xiàng)：
(a) 就美國而言，
(i) 聯(lián)邦所得稅；
(ii) 與受雇工作及自雇有關(guān)的聯(lián)邦稅項(xiàng)；
(iii) 聯(lián)邦遺產(chǎn)稅及饋贈(zèng)稅；及
(iv) 聯(lián)邦工商稅；
(b) 就香港特別行政區(qū)而言，
(i) 利得稅；
(ii) 薪俸稅；及
(iii) 物業(yè)稅；不論是否按個(gè)人入息課稅征收。
2.本協(xié)議亦適用于在本協(xié)議的簽訂日期后，在現(xiàn)有稅項(xiàng)以外課征或?yàn)槿〈F(xiàn)有稅項(xiàng)而課征的任何與現(xiàn)有稅項(xiàng)相同的稅項(xiàng)。 如締約雙方的主管當(dāng)局以書面同意，本協(xié)議亦適用于在本協(xié)議的簽訂日期后，在現(xiàn)有稅項(xiàng)以外課征或?yàn)槿〈F(xiàn)有稅項(xiàng)而課征的任何與現(xiàn)有稅項(xiàng)實(shí)質(zhì)上類似的稅項(xiàng)。
如本協(xié)議所涵蓋的稅務(wù)事宜有任何重大改變，以及相關(guān)的收集數(shù)據(jù)措施有任何重大改變，締約雙方的主管當(dāng)局須將改變通知對(duì)方。
第四條
定義
1.就本協(xié)議而言，除經(jīng)另行界定外：
(a) “締約方”一詞指美國或香港特別行政區(qū)，按文意所需而定；
(b) “主管當(dāng)局”一詞：
(i) 就美國而言，指財(cái)政部長或獲其轉(zhuǎn)授權(quán)力者，及
(ii) 就香港特別行政區(qū)而言，指稅務(wù)局局長或其獲授權(quán)代表；
(c) “人”一詞包括個(gè)人、公司及任何其他團(tuán)體；
(d) “公司”一詞指任何法團(tuán)，或就稅收而言視作法團(tuán)的任何實(shí)體；
(e)“公眾可買賣的公司”一詞指其主要類別股份是于認(rèn)可證券交易所上市的任何公司，而其上市股份并非暗示或明示地只供限定類別的投資者買賣；
(f)“主要類別股份”一詞指代表某公司過半數(shù)的表決權(quán)及價(jià)值的某類別(或多于一個(gè)類別的)股份；
(g) “認(rèn)可證券交易所”一詞指締約雙方的主管當(dāng)局議定的任何證券交易所；
(h)“公眾集體投資基金或計(jì)劃”一詞指任何匯集投資工具(不論其法律形式)，而該投資工具中的單位、股份或其他權(quán)益并非暗示或明示地只供限定類別的投資者買賣或贖回；
(i) “稅項(xiàng)”一詞指本協(xié)議適用的任何稅項(xiàng)，但不包括關(guān)稅；
(j) “申請(qǐng)方”一詞指請(qǐng)求提供數(shù)據(jù)的締約方；
(k) “被請(qǐng)求方”一詞指被請(qǐng)求提供數(shù)據(jù)的締約方；
(l) “收集數(shù)據(jù)措施”一詞指令締約方可取得及提供所請(qǐng)求的數(shù)據(jù)的法律及行政或司法程序；
(m) “數(shù)據(jù)”一詞指任何形式的事實(shí)、陳述或紀(jì)錄；及
(n) “司法管轄區(qū)地域”一詞指：
(i)(就美國而言)美國的領(lǐng)土，包括美屬蕯摩亞、關(guān)島、北馬里亞納群島、波多黎各、美屬維京群島，以及任何其他美國屬地或領(lǐng)土；及
(ii)(就香港特別行政區(qū)而言)中華人民共和國香港特別行政區(qū)的稅務(wù)法律所適用的司法管轄區(qū)地域。
2.在締約方于任何時(shí)候施行本協(xié)定時(shí)，凡有任何詞語在本協(xié)議中并無界定，則除文意另有所指或雙方主管當(dāng)局依據(jù)第九條(相互協(xié)商程序)的規(guī)定就該詞語的涵義達(dá)成協(xié)議外，該詞語具有它當(dāng)其時(shí)根據(jù)該方的法律所具有的涵義，而在根據(jù)該方適用的稅務(wù)法律給予該詞語的涵義與根據(jù)該方的其他法律給予該詞語的涵義兩者中，以前者為準(zhǔn)。
第五條
按請(qǐng)求交換數(shù)據(jù)
1.在申請(qǐng)方的主管當(dāng)局提出請(qǐng)求后，被請(qǐng)求方的主管當(dāng)局須為第一條(本協(xié)議的目的及范圍)所述的目的提供數(shù)據(jù)。 不論被請(qǐng)求方是否為其本身的稅務(wù)目的而需要該等數(shù)據(jù)，亦不論假使受調(diào)查的行為在被請(qǐng)求方發(fā)生，在該方的法律下是否構(gòu)成罪行，該等數(shù)據(jù)均須交換。
2.如被請(qǐng)求方的主管當(dāng)局所管有的數(shù)據(jù)，不足以令其遵從提供數(shù)據(jù)的請(qǐng)求，該方須采用所有相關(guān)的收集數(shù)據(jù)措施，以向申請(qǐng)方提供所請(qǐng)求的數(shù)據(jù)(即使被請(qǐng)求方就其本身的稅務(wù)目的而言，未必需要該等數(shù)據(jù))。 在被請(qǐng)求方執(zhí)行請(qǐng)求時(shí)，只有該方的法律及慣例下的特權(quán)適用。
3.如申請(qǐng)方的主管當(dāng)局提出特定請(qǐng)求，被請(qǐng)求方的主管當(dāng)局須根據(jù)本條規(guī)定，在其內(nèi)部法律所容許的程度內(nèi)，以證人書面供詞及原本紀(jì)錄的經(jīng)認(rèn)證副本的形式提供數(shù)據(jù)。
4.各締約方均須確保其主管當(dāng)局在接獲請(qǐng)求時(shí)，有權(quán)為本協(xié)議第一條(本協(xié)議的目的及范圍)所指明的目的取得和提供：
(a)銀行、其他金融機(jī)構(gòu)，以及以代理人或受信人身分行事的人(包括代名人及受托人)持有的數(shù)據(jù)；及
(b)關(guān)于公司、合伙、信托、基金會(huì)、“機(jī)構(gòu)”及其他人的擁有權(quán)的數(shù)據(jù)，包括在符合第二條(管轄權(quán))的規(guī)限下，在連鎖擁有權(quán)中所有人的擁有權(quán)數(shù)據(jù)；就信托而言，包括財(cái)產(chǎn)授予人、受托人及受益人的數(shù)據(jù)；以及就基金會(huì)而言，包括創(chuàng)辦人、基金會(huì)理事會(huì)成員及受益人的數(shù)據(jù)。
盡管有第4款(b)項(xiàng)的規(guī)定，本協(xié)議并不規(guī)定締約雙方有義務(wù)取得或提供關(guān)于公眾可買賣的公司或公眾集體投資基金或計(jì)劃的擁有權(quán)的數(shù)據(jù)，除非該數(shù)據(jù)可在不對(duì)被請(qǐng)求方造成不成比例的困難的情況下取得。
5.申請(qǐng)方的主管當(dāng)局在根據(jù)本協(xié)定作出數(shù)據(jù)請(qǐng)求時(shí)，須向被請(qǐng)求方的主管當(dāng)局提供以下數(shù)據(jù)，以顯示所請(qǐng)求的數(shù)據(jù)是可預(yù)見攸關(guān)該請(qǐng)求的︰
(a) 以下人士的身分：被審查或調(diào)查的人，或被審查或調(diào)查而可予確定的群體或類別的人；
(b) 所請(qǐng)求的數(shù)據(jù)的陳述，包括數(shù)據(jù)的性質(zhì)，以及申請(qǐng)方欲以何形式從被請(qǐng)求方收取數(shù)據(jù)；
(c) 請(qǐng)求提供的數(shù)據(jù)所涉及的期間；
(d) 請(qǐng)求提供的數(shù)據(jù)的稅務(wù)目的，包括申請(qǐng)方的稅項(xiàng)種類；
(e)相信請(qǐng)求提供的數(shù)據(jù)，就第5款(a)項(xiàng)示明的人、群體或類別的人而言，是可預(yù)見攸關(guān)施行申請(qǐng)方的稅務(wù)管理或強(qiáng)制執(zhí)法的理由；
(f)相信請(qǐng)求提供的數(shù)據(jù)，是由被請(qǐng)求方持有，或是由在該方的司法管轄權(quán)內(nèi)的人管有或控制的理由；
(g) 在所知的范圍內(nèi)，相信管有或控制被請(qǐng)求提供的數(shù)據(jù)的人的姓名或名稱及地址；
(h)述明以下事宜的陳述：有關(guān)請(qǐng)求符合申請(qǐng)方的法律和行政慣例；假若請(qǐng)求提供的數(shù)據(jù)是在申請(qǐng)方的司法管轄權(quán)內(nèi)，則該方的主管當(dāng)局能根據(jù)其法律或在行政慣例的正常過程中，取得該等數(shù)據(jù)；及有關(guān)請(qǐng)求符合本協(xié)議的規(guī)定；及
(i)述明以下事宜的陳述︰申請(qǐng)方已用盡在其司法管轄區(qū)地域內(nèi)所有可用的方法，以取得該等數(shù)據(jù)(造成不成比例的困難的方法除外)。
第六條
拒絕請(qǐng)求的可能
1.如申請(qǐng)方不能為施行或強(qiáng)制執(zhí)
行其稅務(wù)法例而根據(jù)其本身法律取得某數(shù)據(jù)，被請(qǐng)求方不會(huì)被要求取得或提供該數(shù)據(jù)。 如請(qǐng)求不符合本協(xié)議的規(guī)定，則被請(qǐng)求方的主管當(dāng)局可拒絕提供協(xié)助。如申請(qǐng)方未有用盡在其司法管轄區(qū)地域內(nèi)所有可用的方法，以取得有關(guān)數(shù)據(jù)(造成不成比例的困難的方法除外)，則被請(qǐng)求方的主管當(dāng)局可拒絕提供協(xié)助。
2.本協(xié)議的條文不會(huì)向締約方施加以下義務(wù)：提供會(huì)將任何貿(mào)易、業(yè)務(wù)、工業(yè)、商業(yè)或?qū)I(yè)秘密或貿(mào)易程序披露的數(shù)據(jù)。 盡管有以上條文，第五條(按請(qǐng)求交換數(shù)據(jù))第4款所述種類的數(shù)據(jù)，不會(huì)純粹因?yàn)榉显摽畹臏?zhǔn)則而被視為上述秘密或貿(mào)易程序。
3.本協(xié)議的條文不會(huì)向締約方施加以下義務(wù)︰取得或提供會(huì)揭露委托人與律師或其他認(rèn)可的法律代表之間的保密通訊的數(shù)據(jù)，而該等通訊是：
(a) 為尋求或提供法律意見而作出的；或
(b) 為在現(xiàn)正進(jìn)行或擬進(jìn)行的法律程序中使用而作出的。
4.如披露某數(shù)據(jù)會(huì)違反公共政策( 公共秩序)，被請(qǐng)求方可拒絕提供該數(shù)據(jù)的請(qǐng)求。
5.提供數(shù)據(jù)的請(qǐng)求，不可因引起該請(qǐng)求的稅收申索受爭(zhēng)議，而遭拒絕。
第七條
保密
締約方根據(jù)本協(xié)議收取的任何數(shù)據(jù)須保密處理。 該等數(shù)據(jù)只可向在該締約方的司法管轄區(qū)內(nèi)與本協(xié)定所涵蓋的稅項(xiàng)的評(píng)估或征收、執(zhí)行或檢控有關(guān)，或與關(guān)乎該等稅項(xiàng)的上訴的裁決有關(guān)的人員或當(dāng)局(包括法院及行政部門)披露。 該等人員或當(dāng)局只可為上述目的使用該等數(shù)據(jù)。 他們可在公開的法庭程序中或司法裁定中披露該等數(shù)據(jù)。 該等數(shù)據(jù)不可向任何其他人、實(shí)體、當(dāng)局或司法管轄區(qū)披露。
第八條
費(fèi)用
除締約雙方的主管當(dāng)局另有協(xié)議外，提供協(xié)助所招致的一般費(fèi)用，須由被請(qǐng)求方承擔(dān)，而提供協(xié)助所招致的特殊費(fèi)用，則須由申請(qǐng)方承擔(dān)。
第九條
相互協(xié)商程序
- 如締約雙方就本協(xié)議的實(shí)施或解釋出現(xiàn)任何困難或疑問，雙方的主管當(dāng)局須致力共同協(xié)商，以解決問題。
- 雙方的主管當(dāng)局可采納和執(zhí)行利便于實(shí)施本協(xié)議的程序。
- 締約雙方的主管當(dāng)局可為達(dá)成本條所指的共同協(xié)商，而直接與對(duì)方聯(lián)絡(luò)。
第十條
生效
在香港特別行政區(qū)以書面通知美國，香港特別行政區(qū)已完成使本協(xié)議生效所需的內(nèi)部程序時(shí)，本協(xié)定自該通知的日期起生效。 本協(xié)議的規(guī)定，對(duì)在本協(xié)議生效當(dāng)日或之后提出的以下請(qǐng)求具有效力：在與本協(xié)議生效當(dāng)日或之后開始的任何期間有關(guān)的請(qǐng)求；以及與征收在生效當(dāng)日或之后產(chǎn)生的稅項(xiàng)有關(guān)的請(qǐng)求。
第十一條
終止
1. 本協(xié)議維持有效，直至被任何締約方終止為止。
2. 任何締約方均可藉向另一締約方發(fā)出書面終止通知，終止本協(xié)議。 終止生效日期，為自發(fā)出書面終止通知當(dāng)日起計(jì)六個(gè)月屆滿后的翌月首日。
3. 如本協(xié)議終止，就根據(jù)本協(xié)議取得的任何數(shù)據(jù)而言，締約雙方仍須繼續(xù)受第七條(保密)的規(guī)定約束。
《中華人民共和國香港特別行政區(qū)政府與美國政府關(guān)于 稅項(xiàng)數(shù)據(jù)交換的協(xié)議》的議定書第1及2段
- 就協(xié)議第四條(定義)第1款(n)(ii)項(xiàng)而言，中華人民共和國香港特別行政區(qū)政府指出中華人民共和國香港特別行政區(qū)的稅務(wù)法律所適用的“司法管轄區(qū)地域”包括深圳灣口岸港方口岸區(qū)。
- 就協(xié)議第七條(保密)而言，就美國而言，主管當(dāng)局可將根據(jù)本協(xié)定收取的數(shù)據(jù)披露予根據(jù)當(dāng)?shù)乇Ｃ芊色@授權(quán)復(fù)核報(bào)稅表數(shù)據(jù)的行政部門，包括職責(zé)涵蓋對(duì)稅務(wù)當(dāng)局進(jìn)行審計(jì)的部門(財(cái)政部稅務(wù)管理監(jiān)察長及國會(huì)的政府責(zé)任署)，以及職責(zé)須對(duì)稅務(wù)管理進(jìn)行審查，以就稅務(wù)法例立法進(jìn)行規(guī)劃、實(shí)施和建議稅務(wù)法例修訂的部門(財(cái)政部稅務(wù)政策助理部長辦公室及國會(huì)稅法起草委員會(huì))。
