非居民企業(yè)
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非居民企業(yè)的納稅義務(wù)有三層：
- 一是在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，境內(nèi)所得納稅，與境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的境外所得也要納稅。
- 二是在境內(nèi)無(wú)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，僅就境內(nèi)所得納稅。
- 三是在境內(nèi)雖設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但取得的收入與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所無(wú)實(shí)際聯(lián)系的，僅境內(nèi)納稅。
非居民企業(yè)的分類(lèi)及稅收扣繳方式
1）從是否在華設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，分為：1、外國(guó)企業(yè)，無(wú)境內(nèi)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所；
2、外國(guó)企業(yè)，境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所。
針對(duì)情況1，一般采取法定扣繳；情況2，可能有企業(yè)自行申報(bào)納稅，也可能采取指定扣繳的方式。
2）從具體從事的行業(yè)、取得的所得來(lái)看：
1、外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu) （申報(bào)）
2、承包工程和勞務(wù)（申報(bào)或扣繳）
3、國(guó)際運(yùn)輸（申報(bào)或扣繳）
4、其他（產(chǎn)銷(xiāo)分廠，分公司、分行等）（申報(bào)）
5、股息、利息、特許權(quán)使用費(fèi)等所得（扣繳）
稅收原則，非居民企業(yè)的應(yīng)納稅所得額
在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，其取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，按照下列方法計(jì)算其應(yīng)納稅所得額：1、股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額;
2、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額;財(cái)產(chǎn)凈值，是指有關(guān)資產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)減除已經(jīng)按照規(guī)定扣除的折舊、折耗、攤銷(xiāo)、準(zhǔn)備金等后的余額。
3、其他所得，參照前兩項(xiàng)規(guī)定的方法計(jì)算應(yīng)納稅所得額。
非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，就其中國(guó)境外總機(jī)構(gòu)發(fā)生的與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的費(fèi)用，能夠提供總機(jī)構(gòu)出具的費(fèi)用匯集范圍、定額、分配依據(jù)和方法等證明文件，并合理分?jǐn)偟模瑴?zhǔn)予扣除。
優(yōu)惠政策，非居民企業(yè)減按10%的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。
該類(lèi)非居民企業(yè)取得下列所得免征企業(yè)所得稅：1、外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款取得利息所得。
2、國(guó)際金融組織向中國(guó)政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得。
3、經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的其他所得。
新加坡公司區(qū)分居民企業(yè)和非居民企業(yè)嗎 非居民企業(yè) 居民企業(yè) 新加坡公司
新加坡同樣區(qū)分居民企業(yè)和非居民企業(yè)的。
新加坡居民企業(yè)和非居民企業(yè)認(rèn)定
居民公司
如公司的控制和實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在新加坡，無(wú)論是否是按照新加坡的法律在新加坡注冊(cè)的公司，其都會(huì)被認(rèn)定為新加坡居民企業(yè)。
非居民企業(yè)
如公司的控制和實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在新加坡，即使在新...
匿名用戶(hù) 發(fā)起了問(wèn)題 ? 2022-04-22 19:14 ? 1 人關(guān)注 ? 9130 次瀏覽
非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓有哪些值得關(guān)注的問(wèn)題？ 居民企業(yè) 非居民企業(yè) 股權(quán)轉(zhuǎn)讓
由于非居民股權(quán)轉(zhuǎn)讓的案例越來(lái)越多，那么這其中涉及的問(wèn)題也越來(lái)越值得大家關(guān)注，下面我們來(lái)詳細(xì)了解一下：
01、只針對(duì)非上市股權(quán)轉(zhuǎn)讓
根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于加強(qiáng)非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅管理的通知》（國(guó)稅函[2009]698號(hào)）中明確的規(guī)定，該通知所稱(chēng)的...
順風(fēng)車(chē) 回復(fù)了問(wèn)題 ? 2021-12-07 16:55 ? 2 人關(guān)注 ? 17049 次瀏覽
中國(guó)公民在維爾京群島注冊(cè)公司算中國(guó)稅收居民嗎？ 開(kāi)曼群島 離岸公司 注冊(cè)離岸公司 BVI公司 注冊(cè)BVI公司 英屬維爾京群島 居民企業(yè) 非居民企業(yè)
Varala 回復(fù)了問(wèn)題 ? 2021-09-22 13:59 ? 2 人關(guān)注 ? 13472 次瀏覽
7號(hào)公告非居民企業(yè)間接股權(quán)轉(zhuǎn)讓問(wèn)題及解讀 7號(hào)公告 非居民企業(yè) 股權(quán)轉(zhuǎn)讓
根據(jù)《7號(hào)公告》和《企業(yè)所得稅法》的相關(guān)規(guī)定，股權(quán)交易是否具有合理的經(jīng)營(yíng)目的，是決定我國(guó)間接轉(zhuǎn)讓納稅的決定性因素。在7號(hào)公告發(fā)布前，合理的商業(yè)目的是比較主觀的判斷，更依賴(lài)于稅務(wù)人員對(duì)法官的體驗(yàn)，這將導(dǎo)致不一致的運(yùn)營(yíng)標(biāo)準(zhǔn)，給納稅人帶來(lái)不確定性。7號(hào)公告澄清了直接...
古力 回復(fù)了問(wèn)題 ? 2021-09-15 22:19 ? 3 人關(guān)注 ? 28072 次瀏覽
案例研究：非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)公司股權(quán)，滿(mǎn)足“合理商業(yè)目的”，為何還要補(bǔ)繳600多萬(wàn)元稅款？ 非居民企業(yè) 股權(quán)轉(zhuǎn)讓 居民企業(yè)
作者 | 宏Sir
摘要 | 是否適用特殊性稅務(wù)處理是關(guān)鍵
背 景“后疫情”時(shí)代，經(jīng)濟(jì)形勢(shì)多變。為應(yīng)對(duì)該等變化，一些跨境投資企業(yè)不得不對(duì)全球戰(zhàn)略做出變更，而境外公司架構(gòu)的重組與調(diào)整，便是很重要的一個(gè)體現(xiàn)。
我們知道，跨境公司架構(gòu)重組往往涉及到股權(quán)的轉(zhuǎn)讓?zhuān)@...
離岸小編 發(fā)起了問(wèn)題 ? 2021-09-01 17:51 ? 1 人關(guān)注 ? 21826 次瀏覽
非居民企業(yè)有限合伙人境內(nèi)所得納稅義務(wù)探析 跨境投資 非居民企業(yè)
一、問(wèn)題的提出 近年來(lái)，隨著《中華人民共和國(guó)外商投資法》的頒布和外資負(fù)面清單機(jī)制的推進(jìn)，各地合格境外有限合伙人制度（QFLP）試點(diǎn)改革也在加速落地，有限合伙企業(yè)作為外商投資股權(quán)投資類(lèi)企業(yè)的重要形態(tài)，其稅收征管問(wèn)題成為股權(quán)投資行業(yè)普遍關(guān)注的熱點(diǎn)問(wèn)題。其中，如...
goden 發(fā)起了問(wèn)題 ? 2021-07-28 09:34 ? 2 人關(guān)注 ? 11168 次瀏覽
跨境間接財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓計(jì)稅基礎(chǔ)規(guī)則的反思與重構(gòu) 非居民企業(yè) 股權(quán)轉(zhuǎn)讓 7號(hào)公告 離岸公司 境外公司
2009年國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于加強(qiáng)非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅管理的通知》（國(guó)稅函〔2009〕698號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)“698號(hào)文”，現(xiàn)已全文廢止），我國(guó)正式開(kāi)始建立針對(duì)間接財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的反避稅規(guī)則。2015年發(fā)布《關(guān)于非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的公...
xinghuo 回復(fù)了問(wèn)題 ? 2021-07-06 13:13 ? 3 人關(guān)注 ? 14744 次瀏覽
香港非居民企業(yè)可以享受兩級(jí)稅制嗎 香港公司 非居民企業(yè) 香港公司稅收優(yōu)惠 居民企業(yè) 香港利得稅 香港公司稅收 香港公司利得稅 利得稅 香港公司報(bào)稅 香港企業(yè)利得稅
cheese18 回復(fù)了問(wèn)題 ? 2021-05-28 16:22 ? 2 人關(guān)注 ? 13118 次瀏覽
最新案例：“7號(hào)公告下”非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)公司股權(quán)六年后被追繳稅款2000萬(wàn) 非居民企業(yè) 7號(hào)公告 股權(quán)轉(zhuǎn)讓
背景
近日，一起非居民企業(yè)境外間接轉(zhuǎn)讓境內(nèi)公司股權(quán)的案例，引起了宏Sir的注意。
本案中，所涉實(shí)控人一方為英國(guó)著名零售企業(yè)T集團(tuán)，另一方為中國(guó)內(nèi)地大型央企控股H集團(tuán)。由于交易雙方均為知名企業(yè)，且零售業(yè)涉及千家萬(wàn)戶(hù)，因此2014年以來(lái)該并購(gòu)案曾名動(dòng)一時(shí)，引起...
masch 回復(fù)了問(wèn)題 ? 2020-11-29 11:24 ? 2 人關(guān)注 ? 46777 次瀏覽
非居民企業(yè)從境內(nèi)居民企業(yè)分得稅后利潤(rùn)要不要交稅? 非居民企業(yè) 居民企業(yè)
caoyuanniao 回復(fù)了問(wèn)題 ? 2020-08-07 09:38 ? 2 人關(guān)注 ? 9709 次瀏覽
中國(guó)人設(shè)立的離岸公司屬居民企業(yè)還是非居民企業(yè) 離岸公司 注冊(cè)離岸公司 居民企業(yè) 非居民企業(yè)
離岸快車(chē)網(wǎng)老師，請(qǐng)問(wèn)中國(guó)人設(shè)立的離岸公司屬居民企業(yè)還是非居民企業(yè)？
laisse 回復(fù)了問(wèn)題 ? 2018-07-23 10:54 ? 9 人關(guān)注 ? 94192 次瀏覽
7號(hào)公告 非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓 7號(hào)公告 非居民企業(yè) 股權(quán)轉(zhuǎn)讓
話說(shuō)國(guó)稅函【2009】698號(hào)和國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第24號(hào)間接股權(quán)轉(zhuǎn)讓的相關(guān)條款被廢止。替而代之的是國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第7號(hào)公告，有誰(shuí)能具體解釋解釋一下?
annayu 回復(fù)了問(wèn)題 ? 2015-08-24 09:07 ? 3 人關(guān)注 ? 70189 次瀏覽
非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓股份 7號(hào)公告 非居民企業(yè) 股權(quán)轉(zhuǎn)讓 居民企業(yè)
求最新中國(guó)對(duì)于非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓股份所得征稅規(guī)定
berb 回復(fù)了問(wèn)題 ? 2015-06-11 10:13 ? 10 人關(guān)注 ? 79643 次瀏覽
贊同來(lái)自: BL198171 、annayu 、大白鯊 、laisse
你好，離岸公司由中國(guó)人或中國(guó)企業(yè)設(shè)立但實(shí)際控制不在中國(guó)的，則不能認(rèn)定為居民企業(yè)；而實(shí)際控制在中國(guó)的，則應(yīng)該認(rèn)定為居民企業(yè)。
什么是居民企業(yè)？
居民企業(yè)是指依照一國(guó)法律、法規(guī)在該國(guó)境內(nèi)成立，或者實(shí)際管理機(jī)構(gòu)、總機(jī)構(gòu)在該國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。稅法草案所稱(chēng)的居民企業(yè)是指依...
